Tài sản cố định trên MISA – Hạch toán mua và ghi tăng tài sản cố định trên MISA theo thông tư 133 như thế nào? Cùng Kế toán Việt Hưng tìm hiểu qua bài viết ngay phía dưới đây.
Tài sản cố định có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên – Riêng thời gian khấu hao thì luôn tính bằng tháng, Số tháng thì HV tham khảo thêm ở phụ lục 1 thông tư 45 sẽ có khung phù hợp và phải khấu hao đúng khung
BƯỚC 1: Tương tự như CCDC , vào Mua hàng / Mua hàng không qua kho
-> Theo nguyên tắc một TSCĐ khai 1 mã . TK chi phí là TK ghi Nợ TK 211 tương ứng loại TSCĐ
Cách khai báo mã TSCĐ như hình ảnh sau:
– Rồi sau đó nhập đủ thông tin từ chứng từ ghi nợ, ngày hạch toán, ngày chứng từ là ngày trên hóa đơn, Điền thông tin đơn giá, thành tiền, chú ý xem tổng giá trị thanh toán trước và sau thuế có đúng không -> Cất [tài sản cố định trên misa]
BƯỚC 2: Để mà khấu hao được phải qua bước 2
– Vào nghiệp vụ / Tài sản cố định/ Ghi tăng
Trong ghi tăng có 6 bước nhưng bạn bỏ qua 2 bước cuối, ghi nhận 4 bước đầu
– Quy trình đi là mình sẽ đi từ bước 4 đến bước 1,2,3 [tài sản cố định trên misa]
– Vào bước 4: Nguồn gốc hình thành / Bấm vào Chọn chứng từ / Loại chứng từ là chọn tất cả
Khoảng thời gian chọn Năm / Bấm lấy dữ liệu / Đồng ý
Nên làm bước 4 trước để lấy thông tin lên thực hiện cho bước 1,2,3:
[1] Thông tin chung
Số chứng từ ghi tăng PM tự động lấy lên, ngày ghi tăng nhìn sang bước 4 để xem là ngày mua , Khai lại mã và tên TS ở bước này , chọn loại TSCĐ. Chọn đơn vị sử dụng là phòng ban liên quan
→ Các điểm * là cần chọn
[2] Thông tin khấu hao
Nguyên giá = Giá trị khấu hao = Nguyên giá trước thuế + CP mua TS
→ Nhìn bước 4 lấy lên, Năm chọn lại thành tháng và áp dụng ở phụ lục 1 thông tư 45 để lấy vào [tài sản cố định trên misa]
[3] Bước thiết lập phân bổ
– Nếu TS dùng cho quản lý chọn là 6422
– Còn nếu TS dùng cho sản xuất SP thì chọn TK 154. Nhưng nhớ chọn KMCP đi kèm như hình
NẾU BẠN DÙNG THÔNG TƯ 200 THÌ THAY 154 =6274 và không cần chọn khoản mục chi phí .
BƯỚC 3: Cũng tương tự để phần mềm tự động khấu hao được với HT
Nợ TK 642
Có TK 214
Hay
Nợ TK 154
Có TK 214 [tài sản cố định trên misa]
Sau khi thực hiện bước 1,2 cũng như cập nhật số liệu TSCĐ đầu kỳ thì vào
Bấm thêm chọn tháng cần tính khấu hao. Lưu ý chọn từ tháng 1 đến tháng 12 -> CẤT
BƯỚC 4: Cung tương tự như CCDC ta thực hiện 2 bước so sánh với nguyên tắc
Dư nợ TK 214 trên cân đối Tài khoản = Giá trị hao mòn lũy kế trên báo cáo khấu hao TSCĐ [nhìn số liệu như hình]
Và khi quyết toán thuế với đoàn thanh tra họ sẽ xem hình báo cáo khấu hao để xem bạn trích đúng thời gian trong khung Phụ lục 1 thông tư 45/2013 quy định về thời gian tính khấu hao TSCĐ hay không. Nếu thời gian tính khấu hao ngắn sẽ bị gạt bỏ phần dư và yêu cầu tính lại thời gian tính khấu hao theo khung.
– Cũng thao tác vào báo cáo. Chọn bảng cân đối tài khoản, chọn khoảng thời gian cần xem được như hình ảnh
– Sau đó vào báo cáo chọn Tài sản cố định , chọn dòng thứ 2 trong phân hệ này [tài sản cố định trên misa]
– Rồi chọn thời gian cần xem / Đồng ý
-> Như vậy qua 4 bước trên là 4 bước cần phải làm về TSCĐ.
– Ngoài ra có một số công ty liên quan đến việc thanh lý TSCĐ. Thanh lý TSCĐ cần phải thực hiện theo các bước sau đây
ĐK 1: Trong phần mềm cần có thông tin TSCĐ cần thanh lý
ĐK2: Để tháng này thanh lý được thì tháng trước cần tính khấu hao rồi mới thực hiện thanh lý
Trên đây là các bước chi tiết hạch toán mua và ghi tăng tài sản cố định trên MISA theo thông tư 133 mong rằng sẽ hữu ích cho các bạn! Để biết thêm thông tin về các khoá học Kế toán Online vui lòng liên hệ Trung tâm Kế toán Việt Hưng.
Bước 3: Tính khấu hao TSCĐ, đảm bảo số liệu về TSCĐ đúng
Các bước thực hiện
Bước 3.1: Tính khấu hao TSCĐ
- Mục đích: Tính và phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ để chi phí khấu hao của TSCĐ được tính đúng, đủ và xác định chi phí phát sinh, giá trị còn lại của TSCĐ cuối kỳ.
- Thực hiện:
- Đối với đơn vị theo dõi tài sản cố định trên phần mềm AMIS.VN - Kế toán
1. Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Tính khấu hao hoặc vào Phân hệ Tài sản cố định, chọn chức năng Tính khấu hao bên thanh tác nghiệp, xuất hiện giao diện Tính khấu hao.
Lưu ý: Đối với dữ liệu hạch toán đa chi nhánh và sử dụng cả hai hệ thống sổ [tài chính và quản trị], việc khấu hao TSCĐ được thực hiện khi đang làm việc tại chi nhánh nào, sổ nào chỉ được lưu trên chi nhánh đó và sổ đó. Vì vậy nên chọn chính xác chi nhánh và sổ để tính khấu hao.
- Đối với đơn vị không theo dõi TSCĐ trên phần mềm AMIS.VN - KẾ TOÁN
Bước 3.2: Kiểm tra, đối chiếu Nguyên giá và Hao mòn lũy kế trên sổ Tài sản và Sổ Cái TK 211, 212, 213, 2141. Cuối tháng, đơn vị hạch toán tổng chi phí khấu hao trên phần mềm AMIS.VN - KẾ TOÁN
2. Vào menu Nghiệp vụ\ Tổng hợp\ Chứng từ nghiệp vụ khác\Thêm, hạch toán Nợ TK 6274, 6414, 6424/ Có TK 2141, 2142
- Đảm bảo khớp số liệu nguyên giá giữa sổ Tài sản cố định và sổ Cái tài khoản Tài sản cố định [TK 211, 212, 213]
- Đảm bảo khớp số liệu giá trị hao mòn lũy kế giữa sổ Tài sản cố định và sổ Cái tài khoản Hao mòn tài sản cố định [TK 214]
1. Đối chiếu giữa sổ Tài sản cố định và Sổ Cái tài khoản Tài sản cố định
- Xem giá trị nguyên giá trên báo cáo sổ Tài sản cố định tại nhóm báo cáo Tài sản cố định, Sổ Cái tài khoản Tài sản cố định [TK 211, 212, 213] tại nhóm báo cáo Tổng hợp để kiểm tra bất thường có thể xảy ra như:
- Giá trị nguyên giá trên Sổ Tài sản cố định khác giá trị nguyên giá trên sổ Cái tài khoản TSCĐ
2. Đối chiếu giữa sổ Tài sản cố định và Sổ Cái tài khoản Hao mòn tài sản cố định
TT
Tình trạng
Các nguyên nhân xảy ra
Hướng dẫn xử lý
Ghi chú
1
Nguyên giá trên Sổ tài sản cố định lệch với Số dư trên Sổ cái TK TSCĐ
Đầu kỳ lệch số dư nguyên giá giữa sổ Cái TK TSCĐ với sổ Tài sản cố định
• Bước 1: Kiểm tra - Mở Sổ cái TK nguyên giá TSCĐ [211,212...] xem số dư đầu kỳ là bao nhiêu
- Vào Phân hệ TSCĐ\ Chọn Tab Báo cáo phân tích, chọn Sổ tài sản cố định, chọn khoảng thời gian cần kiểm tra, tại cột Số CT ghi tăng chọn giá trị lọc OPN. - Tính tổng cột Giá trị tính khấu hao và so sánh với số dư đầu kỳ TK nguyên giá TSCĐ • Bước 2: Xử lý - Xác định lại số dư nguyên giá đúng [thường số dư đúng là số trên Sổ cái] - Kiểm tra lại khai báo TSCĐ đầu kỳ của các TSCĐ. - Đối với TSCĐ bị sai nguyên giá và giá trị tính khấu hao thì sửa lại như sau:
+ Xóa toàn bộ phát sinh liên quan đến TSCĐ đang bị sai nguyên giá
+ Vào Tab Sổ tài sản\ Chọn TSCĐ bị sai\ Sửa lại nguyên giá TSCĐ
+ Lập lại các chứng từ phát sinh liên quan đến TSCĐ bị sai.2
Nguyên giá không bằng nhau khi ghi tăng TSCĐ[Tại phân hệ TSCĐ] với chứng từ hạch toán tăng tài sản cố định [Nợ TK 211,212...]
• Bước 1: Kiểm tra
- Vào Phân hệ TSCĐ\ Chọn Tab Báo cáo phân tích, chọn Sổ tài sản cố định, chọn khoảng thời gian cần kiểm tra. Tại cột Số CT ghi tăng chọn giá trị lọc khác OPN. - Xem tổng Giá trị tính khấu hao.
- Vào Tiện ích\Tìm kiếm chứng từ, chọn tìm theo khoảng thời gian cần đối chiếu\Bỏ tích Nhóm theo chứng từ\Lọc TK nguyên giá TSCĐ chọn loại Chứng từ khác với Đánh giá lại TSCĐ. Xem tổng số tiền hạch toán Nợ TK nguyên giá.• Bước 2: Xử lý
- Nếu số tiền ở trên sổ TSCĐ và hạch toán Nợ 211 lệch nhau thì mở từng chứng từ ghi tăng TSCĐ, sang Tab thông tin khấu hao, mở chứng từ hạch toán Nợ TK nguyên giá để kiểm tra xem số tiền hạch toán và số tiền ghi tăng có bằng nhau không. - Tài sản nào không khớp thì thực hiện sửa lại cho đúng.3
Ghi giảm TSCĐ, đánh giá lại nguyên giá TSCĐtrên các phân hệ ngoài phân hệ TSCĐ nên các chứng từ này chỉ lên sổ cái mà không lên báo cáo TSCĐ
• Bước 1: Kiểm tra
- Vào Tiện ích\Tìm kiếm chứng từ \ Bỏ tích Nhóm theo chứng từ\Lọc TK Nợ, TK Có là TK nguyên giá TSCĐ kiểm tra xem có phát sinh chứng từ liên quan ở ngoài phân hệ TSCĐ không • Bước 2: Xử lý
- Nếu các phát sinh liên quan đến tài khoản TSCĐ cần hạch toán đúng phân hệ TSCĐ4
Trong tháng đối chiếu có chứng từ ghi giảm TSCĐ thì trên Sổ cái TK nguyên giá đã hạch toán giảm nguyên giá nhưng trên báo cáo TSCĐ của tháng đó vẫn lên mã TSCĐ đã ghi giảm, khi xem báo cáo tháng sau thì mã này sẽ mất.
• Bước 1: Kiểm tra
- Trừ số tiền trên Cột Nguyên giá của Danh sách TSCĐ và số dư trên Sổ cái TK nguyên giá. - Nếu số chênh lệch đúng bằng giá trị nguyên giá đã ghi giảm [bằng Phát sinh Có TK nguyên giá] thì 2 báo cáo đúng. • Bước 2: Xử lý Sang tháng sau thì 2 báo cáo này sẽ bằng nhau.
- Xem giá trị hao mòn lũy kế trên báo cáo sổ Tài sản cố định tại nhóm báo cáo Tài sản cố định, Sổ Cái tài khoản Hao mòn tài sản cố định [TK 214] tại nhóm báo cáo Tổng hợp để kiểm tra bất thường có thể xảy ra như:
- Giá trị hao mòn lũy kế trên sổ Tài sản cố định khác với số dư trên sổ Cái tài khoản Hao mòn tài sản cố định
TT
Tình trạng
Các nguyên nhân xảy ra
Hướng dẫn xử lý
Ghi chú
1
Hao mòn lũy kế trên Báo cáo sổ Tài sản cố định lệch với Số dư trên Sổ cái TK Hao mòn TSCĐ [TK 214]
Đầu kỳ lệch Số dư TK 214 và Hao mòn lũy kế
•Bước 1: Kiểm tra
- Mở Sổ cái TK 214, xem số dư đầu kỳ là bao nhiêu
- Vào
Phân hệ TSCĐ\ Chọn Tab Báo cáo phân tích, chọn Sổ tài sản cố định, chọn khoảng thời gian cần kiểm tra, tại cột Số CT ghi tăng chọn giá trị lọc OPN.
•Bước 2: Xử lý - Xác định lại số dư hao mòn lũy kế đúng [thường số dư đúng là số trên Sổ cái] - Kiểm tra lại khai báo TSCĐ đầu kỳ của các TSCĐ. - Đối với TSCĐ bị sai hao mòn lũy kế thì sửa lại như sau: + Xóa toàn bộ phát sinh liên quan đến TSCĐ đang bị sai hao mòn lũy kế+ Vào Tab
Sổ tài sản\ Chọn TSCĐ bị sai\ Sửa lại hao mòn lũy kế
+ Lập lại các chứng từ phát sinh liên quan đến TSCĐ bị sai.2
Hạch toán khấu hao TSCĐ ngoài phân hệ TSCĐ khi đó số khấu hao chỉ lên Sổ cái TK 214, không lên báo cáo TSCĐ
•Bước 1: Kiểm tra - Vào Tiện ích\Tìm kiếm chứng từ, bỏ tích chọn Nhóm theo chứng từ\ chọn lọc TK Nợ, TK Có là TK Hao mòn TSCĐ [214] kiểm tra có phát sinh chứng từ liên quan ở ngoài phân hệ TSCĐ không. •Bước 2: Xử lý - Nếu có các phát sinh liên quan đến tài khoản TSCĐ cần hạch toán đúng phân hệ TSCĐ
3
Trong tháng đối chiếu có chứng từ ghi giảm TSCĐ thì trên Sổ cái TK hao mòn lũy kế đã hạch toán giảm nguyên giá nhưng trên báo cáo TSCĐ của tháng đó vẫn lên mã TSCĐ đã ghi giảm, khi xem báo cáo tháng sau thì mã này sẽ mất.
•Bước 1: Kiểm tra - Trừ số tiền trên Cột Hao mòn lũy kế của Danh sách TSCĐ và số dư trên Sổ cái TK Hao mòn lũy kế [214]
- Nếu số chênh lệch đúng bằng giá trị Hao mòn lũy kế đã ghi giảm [bằng Phát sinh Nợ TK 214] thì 2 báo cáo đúng •Bước 2: Xử lý - Sang tháng sau thì 2 báo cáo này sẽ bằng nhau.