IRS sẽ không bao giờ liên hệ với người nộp thuế bằng phương tiện truyền thông xã hội hoặc tin nhắn văn bản. Liên hệ đầu tiên từ IRS thường đến qua thư. Người nộp thuế không chắc chắn liệu họ có nợ IRS hay không nên xem thông tin tài khoản thuế của họ trên IRS. chính phủ. Nếu sau khi sử dụng tính năng “tìm kiếm” trên trang web này mà không trả lại kết quả hoặc thông báo hoặc thư có vẻ đáng ngờ, hãy liên hệ với IRS theo số 800. 829. 1040. Nếu xác định rằng thông báo hoặc thư đó là lừa đảo, vui lòng làm theo hướng dẫn của nhân viên hỗ trợ IRS hoặc truy cập trang Báo cáo Lừa đảo để biết các bước tiếp theo
Để biết thông tin mới nhất về những phát triển liên quan đến Mẫu 1040-C và các hướng dẫn của nó, chẳng hạn như luật được ban hành sau khi chúng được công bố, hãy truy cập IRS. chính phủ/Form1040C
Có gì mới
Chuyển đổi sử dụng liên tục
Mẫu 1040-C đang được chuyển đổi từ sử dụng hàng năm sang sử dụng liên tục. Do đó, Mẫu 1040-C sẽ không được ban hành hàng năm và sẽ chỉ được sửa đổi khi cần thay đổi. Các tham chiếu đến một năm tính thuế cụ thể đã bị xóa. Bây giờ, tất cả những người lập hồ sơ sẽ tạo một mục nhập ở đầu biểu mẫu để xác định năm, nơi mà trước đây chỉ những người nộp hồ sơ năm tài chính mới phải hoàn thành các mục nhập đó
Chúng tôi sẽ sửa đổi hướng dẫn hàng năm để hiển thị các mục được điều chỉnh theo lạm phát cho các điều khoản khác nhau của Bộ luật
Tài sản kỹ thuật số
Chúng tôi đã thêm câu hỏi mới, dòng 13, Biểu mẫu 1040–C, yêu cầu thông tin về mọi tài sản kỹ thuật số đã nhận, bán, trao đổi hoặc xử lý theo cách khác [hoặc bất kỳ lợi ích tài chính nào đối với bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào]. Xem sau.
Khấu trừ tiêu chuẩn
Nếu bạn không chia thành các khoản khấu trừ của mình, bạn có thể áp dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Mức khấu trừ tiêu chuẩn cơ bản đã tăng lên cho năm 2023. Xem sau.
Số tiền miễn thuế tối thiểu thay thế [AMT] đã tăng
Số tiền miễn AMT được tăng lên $81.300 [$126.500 nếu kết hôn khai thuế chung hoặc vợ/chồng còn sống đủ điều kiện; $63.250 nếu kết hôn khai thuế riêng]. Mức thu nhập mà việc miễn trừ AMT bắt đầu giảm dần đã tăng lên tới $578.150 [$1.156.300 nếu là vợ chồng khai thuế chung; $578.150 nếu là vợ chồng khai thuế riêng]
Thuế an sinh xã hội
Vào năm 2023, số tiền thu nhập kiếm được tối đa [tiền lương và thu nhập ròng từ việc tự kinh doanh] phải chịu thuế an sinh xã hội là 162.200 USD
Hướng dẫn chung
Lời nhắc
Sử dụng tờ khai thuế năm 2022 làm hướng dẫn tính thuế năm 2023 của bạn, nhưng hãy nhớ cân nhắc những điều sau
Cựu U. S. công dân và cựu U. S. cư dân dài hạn
Nếu bạn ra nước ngoài hoặc chấm dứt thời gian cư trú dài hạn của mình vào năm 2023, bạn phải nộp Mẫu 8854, Tuyên bố về nước ngoài ban đầu và hàng năm cùng với tờ khai thuế thu nhập năm 2023 của bạn. Bạn cũng có thể phải chịu thuế thu nhập theo mục 877A đối với khoản lãi ròng chưa thực hiện trên tài sản của bạn như thể tài sản đó đã được bán vào ngày trước ngày bạn rời nước ngoài. Bạn tính thuế này trên Mẫu 8854. Để biết thêm chi tiết, hãy xem Biểu mẫu 8854 và hướng dẫn tại IRS. chính phủ/Form8854. Ngoài ra, xem Pub. 519, U. S. Hướng dẫn thuế cho người nước ngoài
Thuế an sinh xã hội hoặc Medicare bị khấu trừ do nhầm lẫn
Nếu bạn là sinh viên nước ngoài có thị thực F-1, J-1, M hoặc Q và thuế an sinh xã hội hoặc Medicare bị khấu trừ trên tiền lương của bạn do nhầm lẫn, bạn có thể nộp Mẫu 843, Yêu cầu Hoàn tiền hoặc Yêu cầu . Để biết thêm thông tin, xem và trong chương 8 của Pub. 519
Tín dụng thuế dành cho trẻ em không được hoàn lại đối với người nước ngoài cư trú chọn loại trừ thu nhập từ nước ngoài khỏi thuế
Những người nộp đơn thuộc Nhóm I [người nước ngoài thường trú] loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài khỏi tổng thu nhập của họ có thể không yêu cầu bất kỳ khoản tín dụng thuế bổ sung nào cho trẻ em ở dòng 29. Những người nộp đơn này chỉ được phép yêu cầu khấu trừ thuế cho trẻ em trong phạm vi cho phép ở dòng 20
Gia hạn mã số thuế cá nhân [ITIN]
ITIN không có trong ít nhất một tờ khai thuế được nộp trong 3 năm liên tiếp vừa qua [2020, 2021 hoặc 2022 đối với năm tính thuế 2023] đã hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2022. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập IRS. chính phủ/ITIN. Nếu bạn cần gia hạn ITIN của mình, hãy xem Hướng dẫn về Mẫu W-7 tại IRS. chính phủ/FormW7
Cần có số an sinh xã hội [SSN] để được khấu trừ thuế cho trẻ em
Con của bạn phải được cấp SSN trước ngày hết hạn khai thuế năm 2023 [bao gồm cả phần gia hạn] để được xác nhận là trẻ đủ điều kiện nhận tín dụng thuế dành cho trẻ em hoặc tín dụng thuế bổ sung dành cho trẻ em. Nếu đứa trẻ phụ thuộc của bạn có ITIN, nhưng không phải SSN, được cấp trước ngày hết hạn khai thuế năm 2023 của bạn [bao gồm cả phần gia hạn], bạn có thể yêu cầu tín dụng mới cho những người phụ thuộc khác cho đứa trẻ đó
Mục đích của biểu mẫu
Mẫu 1040-C được sử dụng bởi người nước ngoài có ý định rời khỏi Hoa Kỳ hoặc bất kỳ tài sản nào của Hoa Kỳ để
Báo cáo thu nhập nhận được hoặc dự kiến sẽ nhận được trong cả năm tính thuế, và
Trả nghĩa vụ thuế dự kiến đối với thu nhập đó, nếu họ được yêu cầu làm như vậy
Mẫu 1040-C phải được nộp trước khi người nước ngoài rời khỏi Hoa Kỳ hoặc bất kỳ lãnh thổ nào của Hoa Kỳ. Để biết thêm thông tin, hãy xem sau.
Bạn có thể nhận các biểu mẫu, hướng dẫn và ấn phẩm về thuế từ IRS. Xem sau.
Quy tắc trạng thái người ngoài hành tinh
Nếu bạn không phải là công dân Hoa Kỳ, các quy tắc cụ thể sẽ được áp dụng để xác định xem bạn là người nước ngoài cư trú hay không cư trú vì mục đích thuế. Ý định không phải là yếu tố quyết định tình trạng cư trú của bạn
Bạn được coi là người nước ngoài thường trú nếu bạn đáp ứng bài kiểm tra thẻ xanh hoặc bài kiểm tra hiện diện đáng kể. Tuy nhiên, ngay cả khi bạn đáp ứng được bài kiểm tra hiện diện đáng kể, bạn sẽ không được coi là U. S. thường trú nếu bạn đủ điều kiện để có mối liên hệ chặt chẽ hơn với ngoại lệ ở nước ngoài hoặc bạn có thể đủ điều kiện là người nước ngoài không cư trú vì lý do hiệp định thuế. Những thử nghiệm này và ngoại lệ sẽ được thảo luận trong hướng dẫn dành cho sau này.
Yêu cầu hoàn trả cuối cùng
Mẫu 1040-C không phải là tờ khai cuối cùng. Bạn phải nộp tờ khai thuế thu nhập cuối cùng sau khi năm tính thuế của bạn kết thúc
Nếu bạn là U. S. công dân hoặc người nước ngoài thường trú vào ngày cuối cùng của năm, bạn nên nộp Mẫu 1040 hoặc 1040-SR báo cáo thu nhập toàn cầu của mình. Nếu bạn không phải là U. S. công dân hoặc người nước ngoài thường trú vào ngày cuối cùng của năm, bạn nên nộp Mẫu 1040-NR. Tuy nhiên, một số cá nhân là người nước ngoài cư trú vào đầu năm tính thuế nhưng người nước ngoài không cư trú vào cuối năm tính thuế phải nộp tờ khai “tình trạng kép”. Xem sau.
Bất kỳ khoản thuế nào bạn thanh toán bằng Mẫu 1040-C đều được tính là khoản khấu trừ thuế trên tờ khai thuế cuối cùng của bạn. Bất kỳ khoản thanh toán vượt mức nào được hiển thị trên Mẫu 1040-C sẽ chỉ được hoàn trả nếu và trong phạm vi tờ khai cuối cùng của bạn cho năm tính thuế cho thấy khoản thanh toán vượt mức
Ghi chú
Có một số mục thuế không được đề cập trong Mẫu 1040-C hoặc trong các hướng dẫn này phải được tính đến trong tờ khai thuế cuối cùng của bạn. Ví dụ: nếu bạn là người nộp đơn Nhóm I [người nước ngoài thường trú], bạn phải đối chiếu mọi khoản thanh toán tạm ứng của tín dụng thuế phí bảo hiểm với tín dụng thuế phí bảo hiểm được phép trên tờ khai thuế của bạn. Xem Mẫu 8962, Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm [PTC] và hướng dẫn kèm theo để biết thêm thông tin
Giấy chứng nhận tuân thủ
Mẫu 1040-C hoặc Mẫu 2063
Nếu bạn là người nước ngoài, bạn không nên rời khỏi Hoa Kỳ hoặc bất kỳ lãnh thổ nào của Hoa Kỳ mà không nhận được chứng nhận tuân thủ từ Giám đốc Khu vực Hỗ trợ Thực địa của IRS theo Mẫu 1040-C hoặc Mẫu 2063, U. S. Khai báo thuế thu nhập người nước ngoài khi khởi hành, trừ khi bạn đáp ứng một trong , được giải thích sau.
Bạn có thể nộp Mẫu 2063 ngắn hơn nếu bạn đã nộp tất cả các. S. tờ khai thuế thu nhập mà bạn phải nộp, bạn đã thanh toán bất kỳ khoản thuế nào đến hạn và áp dụng một trong những điều sau đây
Bạn không có thu nhập chịu thuế năm đi và năm trước đó [nếu chưa hết thời gian nộp tờ khai năm trước]
Bạn là người nước ngoài thường trú có thu nhập chịu thuế trong năm trước hoặc trong năm khởi hành, nhưng Giám đốc Khu vực đã quyết định rằng việc bạn rời đi sẽ không cản trở việc thu thuế
Ngoại lệ
Bạn không cần giấy chứng nhận tuân thủ nếu áp dụng bất kỳ điều nào sau đây
Bạn là đại diện của chính phủ nước ngoài mang hộ chiếu ngoại giao, thành viên trong gia đình của người đại diện, người giúp việc đi cùng người đại diện, nhân viên của một tổ chức quốc tế hoặc chính phủ nước ngoài được miễn trả lương cho các công vụ của U. S. thuế và ai không có U khác. S. nguồn thu nhập hoặc một thành viên trong hộ gia đình của nhân viên không có thu nhập từ U. S. nguồn. Tuy nhiên, nếu bạn đã ký giấy từ bỏ các đặc quyền của người không di cư như một điều kiện để giữ cả công việc và tư cách là người nhập cư, thì ngoại lệ này sẽ không áp dụng và bạn phải có giấy chứng nhận
Bạn là sinh viên, thực tập sinh công nghiệp, khách trao đổi hoặc vợ/chồng hoặc con của một cá nhân như vậy. Để đủ điều kiện cho ngoại lệ này, bạn phải có thị thực F-1, F-2, H-3, H-4, J-1, J-2 hoặc Q. Ngoài ra, bạn không được nhận bất kỳ thu nhập nào từ các nguồn ở Hoa Kỳ ngoài
Các khoản trợ cấp bao gồm các chi phí liên quan đến việc học tập hoặc đào tạo của bạn tại Hoa Kỳ [bao gồm chi phí đi lại, bảo trì và học phí];
Giá trị của bất kỳ dịch vụ hoặc tiện nghi nào được cung cấp liên quan đến việc học tập hoặc đào tạo đó;
Thu nhập từ việc làm được ủy quyền theo U. S. luật nhập cư;
Lãi tiền gửi, nhưng chỉ khi lãi suất đó không được kết nối hiệu quả với U. S. buôn bán hoặc kinh doanh
Bạn là sinh viên, vợ/chồng hoặc con của sinh viên có thị thực M-1 hoặc M-2. Để đủ điều kiện, bạn không được nhận bất kỳ thu nhập nào từ các nguồn ở Hoa Kỳ ngoài
Thu nhập từ việc làm được ủy quyền theo U. S. luật nhập cư, hoặc
Lãi tiền gửi, nhưng chỉ khi lãi suất đó không được kết nối hiệu quả với U. S. buôn bán hoặc kinh doanh
Bất kỳ điều nào sau đây được áp dụng
Bạn đang có một chuyến đi vui vẻ và có visa B-2
Bạn đang đi công tác, có thị thực B-1 hoặc thị thực B-1/B-2 kết hợp và không lưu trú tại Hoa Kỳ hoặc bất kỳ lãnh thổ nào của Hoa Kỳ quá 90 ngày trong năm tính thuế
Bạn đang đi qua Hoa Kỳ hoặc bất kỳ lãnh thổ nào của Hoa Kỳ, bao gồm cả việc di chuyển bằng thị thực C-1 hoặc theo hợp đồng, chẳng hạn như thỏa thuận trái phiếu, giữa một tuyến vận tải và Hoa Kỳ. S. Bộ Trưởng Tư Pháp
Bạn được nhận vào thẻ căn cước qua biên giới
Bạn không cần mang theo hộ chiếu, thị thực hoặc thẻ căn cước qua biên giới vì bạn [i] đến thăm để giải trí hoặc [ii] đến thăm để công tác và không lưu trú tại Hoa Kỳ hoặc bất kỳ lãnh thổ nào của Hoa Kỳ quá 90 ngày
Bạn là cư dân Canada hoặc Mexico thường xuyên đến Hoa Kỳ để làm việc và tiền lương của bạn sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập
Bạn là một thực tập sinh quân sự được nhận vào giảng dạy theo Bộ Quốc phòng và bạn sẽ rời Hoa Kỳ theo lệnh du lịch quân sự chính thức
Tuy nhiên, ngoại lệ 4 không áp dụng nếu Giám đốc Khu vực tin rằng bạn có thu nhập chịu thuế trong năm tính thuế hiện tại cho đến ngày khởi hành hoặc năm tính thuế trước đó và việc bạn rời khỏi Hoa Kỳ sẽ cản trở việc thu thuế.
Làm thế nào để có được chứng chỉ
Để có được giấy chứng nhận tuân thủ, bạn phải có giấy phép khởi hành hoặc khởi hành. Để có được giấy phép, hãy nộp Mẫu 1040-C hoặc Mẫu 2063 [tùy theo trường hợp nào áp dụng] cho văn phòng IRS địa phương của bạn trước khi bạn rời Hoa Kỳ
Bạn cũng phải thanh toán tất cả các khoản thuế đến hạn trên Mẫu 1040-C và mọi khoản thuế phải trả trong những năm qua. Hãy tham khảo thông tin được thảo luận dưới tiêu đề, ở phần sau trong phần này.
Người nước ngoài đang làm việc tại Hoa Kỳ nên xin giấy phép từ văn phòng IRS tại khu vực họ làm việc, nhưng cũng có thể xin giấy phép từ văn phòng IRS tại khu vực họ khởi hành
Khi nào cần xin giấy phép khởi hành hoặc khởi hành
Bạn nên nhận giấy phép khởi hành hoặc khởi hành ít nhất 2 tuần trước khi dự định khởi hành. Bạn không thể nộp đơn sớm hơn 30 ngày trước ngày khởi hành dự kiến. Đừng đợi đến phút cuối đề phòng trường hợp có sự cố ngoài ý muốn.
Biểu mẫu để nộp
Nếu bạn phải xin giấy phép khởi hành hoặc khởi hành, bạn phải nộp Mẫu 2063 hoặc Mẫu 1040-C. Cả hai mẫu đều có phần “chứng nhận tuân thủ”. Khi giấy chứng nhận tuân thủ được ký bởi người đại diện của Giám đốc Khu vực Hỗ trợ Thực địa, nó chứng nhận rằng U của bạn. S. nghĩa vụ thuế đã được thực hiện theo thông tin có sẵn. Bản sao Giấy chứng nhận đã ký theo Mẫu 1040-C của bạn hoặc bản sao được tách ra khỏi Mẫu 2063, là giấy phép khởi hành hoặc khởi hành của bạn
Mẫu 2063
Đây là một biểu mẫu ngắn yêu cầu một số thông tin nhất định nhưng không bao gồm tính toán thuế. Những người nước ngoài khởi hành sau đây có thể nhận được giấy phép khởi hành hoặc khởi hành bằng cách nộp Mẫu 2063
Người nước ngoài, dù là cư trú hay không cư trú, không có thu nhập chịu thuế trong năm tính thuế tính đến ngày khởi hành và trong năm trước đó, nếu thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cho năm đó chưa hết hạn
Người nước ngoài cư trú đã nhận được thu nhập chịu thuế trong năm tính thuế hoặc năm trước đó và việc rời đi của họ sẽ không cản trở việc thu bất kỳ khoản thuế nào. Tuy nhiên, nếu IRS có thông tin chỉ ra rằng người nước ngoài rời đi để tránh phải trả thuế thu nhập, họ phải nộp Mẫu 1040-C
Người nước ngoài thuộc một trong hai loại này chưa nộp tờ khai thuế thu nhập hoặc nộp thuế thu nhập cho bất kỳ năm tính thuế nào phải nộp tờ khai và . Giấy phép khởi hành hoặc khởi hành được tách ra khỏi Mẫu 2063 có thể được sử dụng cho tất cả các chuyến khởi hành trong năm hiện tại. Tuy nhiên, IRS có thể hủy giấy phép khởi hành hoặc khởi hành cho bất kỳ chuyến khởi hành nào sau đó nếu IRS tin rằng việc thu thuế thu nhập sẽ bị ảnh hưởng bởi việc khởi hành muộn hơn đó.
Mẫu 1040-C
Nếu bạn phải xin giấy phép khởi hành hoặc khởi hành và bạn không đủ điều kiện để nộp Mẫu 2063, bạn phải nộp Mẫu 1040-C. Thông thường, tất cả thu nhập nhận được hoặc dự kiến hợp lý sẽ nhận được trong năm tính thuế tính đến ngày khởi hành phải được báo cáo trên Mẫu 1040-C và phải nộp thuế cho khoản thu nhập đó. Khi bạn thanh toán bất kỳ khoản thuế nào được ghi là đến hạn trên Mẫu 1040-C và bạn nộp tất cả các tờ khai cũng như thanh toán tất cả các khoản thuế phải trả cho những năm trước, bạn sẽ nhận được giấy phép khởi hành hoặc ra khơi.
Lên kế hoạch từ bỏ thẻ xanh của họ và
Đã là thường trú nhân hợp pháp trong ít nhất 8 năm chịu thuế trong 15 năm chịu thuế trước đó, bao gồm cả năm chịu thuế mà họ từ bỏ thẻ xanh
Giấy tờ cần nộp
Việc xin giấy phép khởi hành hoặc khởi hành sẽ nhanh hơn nếu bạn mang đến cuộc hẹn tại văn phòng IRS các giấy tờ và tài liệu liên quan đến thu nhập và thời gian lưu trú của bạn ở Hoa Kỳ. Mang theo các hồ sơ sau đây nếu chúng áp dụng
Hộ chiếu và thẻ đăng ký người nước ngoài hoặc visa của bạn
Bản sao chữ U của bạn. S. Tờ khai thuế thu nhập đã nộp trong 2 năm qua
Nếu bạn ở Hoa Kỳ dưới 2 năm, hãy mang theo tờ khai thuế thu nhập bạn đã nộp trong khoảng thời gian đó
Biên lai nộp thuế thu nhập trên các tờ khai này
Biên lai, hồ sơ ngân hàng, séc bị hủy và các tài liệu khác chứng minh các khoản khấu trừ, chi phí kinh doanh và người phụ thuộc được yêu cầu trên tờ khai của bạn
Bản kê khai từ mỗi người sử dụng lao động cho thấy tiền lương đã trả và khoản thuế được khấu trừ từ ngày 1 tháng 1 của năm hiện tại cho đến ngày khởi hành nếu bạn là nhân viên
Nếu bạn là người tự kinh doanh, bạn phải mang theo bản kê khai thu nhập và chi phí tính đến ngày bạn dự định rời đi
Bằng chứng về các khoản thanh toán thuế ước tính trong năm qua và năm nay
Tài liệu cho thấy bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào từ việc bán tài sản cá nhân, bao gồm tài sản vốn và hàng hóa
Các tài liệu liên quan đến học bổng hoặc trợ cấp học bổng bao gồm xác minh của người cấp, nguồn và mục đích của khoản trợ cấp
Tài liệu cho thấy bạn đủ điều kiện nhận bất kỳ lợi ích hiệp định thuế đặc biệt nào được yêu cầu
Tài liệu xác minh ngày khởi hành từ Hoa Kỳ của bạn, chẳng hạn như vé máy bay
Tài liệu xác minh U của bạn. S. mã số nhận dạng người nộp thuế, chẳng hạn như thẻ an sinh xã hội hoặc CP 565 do IRS cấp cho biết mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân [ITIN] của bạn
Trở về Hoa Kỳ
Nếu bạn cung cấp cho IRS thông tin thể hiện, khiến IRS hài lòng, rằng bạn có ý định quay trở lại Hoa Kỳ và việc rời đi của bạn không gây nguy hiểm cho việc thu thuế thu nhập, bạn có thể xin giấy phép khởi hành hoặc ra khơi bằng cách nộp Mẫu 1040 . Tuy nhiên, bạn phải nộp tất cả các tờ khai thuế thu nhập chưa được nộp theo yêu cầu và thanh toán tất cả các khoản thuế thu nhập phải trả đối với những tờ khai này.
Mẫu 1040-C của bạn phải bao gồm tất cả thu nhập nhận được và dự kiến hợp lý sẽ nhận được trong suốt năm khởi hành. Giấy phép khởi hành hoặc khởi hành được cấp theo Mẫu 1040-C này có thể được sử dụng cho tất cả các chuyến khởi hành trong năm hiện tại. Tuy nhiên, IRS có thể hủy giấy phép khởi hành hoặc khởi hành cho bất kỳ chuyến khởi hành nào sau đó nếu việc thanh toán thuế thu nhập có vẻ gặp nguy hiểm.
Tờ khai chung trên Mẫu 1040-C
Vợ chồng là người nước ngoài không cư trú không thể khai thuế chung. Tuy nhiên, nếu một người phối ngẫu là người nước ngoài thường trú, họ có thể nộp tờ khai chung trên Mẫu 1040-C nếu
Cả hai vợ chồng có thể được kỳ vọng một cách hợp lý là đủ điều kiện để khai thuế chung vào thời điểm kết thúc năm tính thuế thông thường của họ
Năm tính thuế của vợ chồng kết thúc cùng thời điểm
Nộp thuế và nhận tiền hoàn lại
Trừ khi trái phiếu được cung cấp hoặc IRS hài lòng rằng việc rời đi của bạn không gây nguy hiểm cho việc thu thuế thu nhập, bạn phải thanh toán tất cả các khoản thuế phải nộp trên Mẫu 1040-C tại thời điểm nộp đơn. Bạn cũng phải trả mọi khoản thuế phải trả trong những năm qua. Nếu việc tính thuế trên Mẫu 1040-C dẫn đến số tiền nộp thừa thì bạn sẽ không phải trả thuế vào thời điểm nộp tờ khai đó. Tuy nhiên, IRS không thể hoàn lại tiền vào thời điểm khởi hành. Nếu đến hạn được hoàn thuế, bạn phải nộp Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040-NR, nếu thích hợp, vào cuối năm tính thuế
Nộp đơn hàng năm U. S. Tờ khai thuế thu nhập
Mẫu 1040-C là không mẫu U hàng năm. S. tờ khai thuế thu nhập. Nếu luật pháp yêu cầu phải khai thuế thu nhập thì phải nộp tờ khai đó ngay cả khi Mẫu 1040-C đã được nộp. Khoản thuế đã nộp theo Mẫu 1040-C sẽ được coi là khoản khấu trừ vào nghĩa vụ thuế cho cả năm tính thuế trên U. S. tờ khai thuế thu nhập.
Số nhận dạng
Thông thường, bạn được yêu cầu nhập số an sinh xã hội [SSN] của mình. Để có được SSN cho vợ/chồng người nước ngoài không thường trú, hãy nộp đơn tại văn phòng của Hoa Kỳ. S. Cơ quan Quản lý An sinh Xã hội [SSA]. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập SSA. gov hoặc gọi 800-772-121
Nếu bạn không có SSN và không đủ điều kiện để có được SSN, bạn phải đăng ký mã số nhận dạng người đóng thuế cá nhân [ITIN]. Để biết chi tiết về cách thực hiện, hãy xem Mẫu W-7 và hướng dẫn của nó. Thường mất khoảng 4–6 tuần để nhận được ITIN
Nếu bạn đã có ITIN, hãy nhập nó vào bất cứ nơi nào SSN của bạn được yêu cầu trên tờ khai thuế của bạn. Nếu bạn được yêu cầu điền SSN của người khác khi khai thuế và người đó không có và không thể nhận SSN, hãy nhập ITIN của người đó
Để tìm văn phòng IRS, hãy nhấp vào Liên hệ với Văn phòng IRS địa phương của bạn và nhập mã zip của bạn để tìm văn phòng gần nhất
Hãy nhớ rằng bạn phải đến văn phòng IRS ít nhất 2 tuần [nhưng không quá 30 ngày] trước khi rời Hoa Kỳ, vì vậy hãy đảm bảo bạn gọi điện đặt lịch hẹn trước những khung thời gian đó.
Vui lòng chuẩn bị cung cấp ngày khởi hành dự kiến của bạn và mang theo các hồ sơ sau nếu có
Hộ chiếu hợp lệ với thẻ đăng ký người nước ngoài hoặc thị thực của bạn
Bản sao chữ U của bạn. S. Tờ khai thuế thu nhập đã nộp trong 2 năm qua. Nếu bạn ở Hoa Kỳ dưới 2 năm, hãy mang theo bản sao tờ khai thuế thu nhập bạn đã nộp trong khoảng thời gian đó
Biên lai nộp thuế thu nhập trên các tờ khai này
Biên lai, hồ sơ ngân hàng, séc bị hủy và các tài liệu khác chứng minh các khoản khấu trừ, chi phí kinh doanh và người phụ thuộc của bạn được yêu cầu trên tờ khai
Một bản kê khai từ mỗi người sử dụng lao động mà bạn đã làm việc trong năm nay cho biết tiền lương đã trả và khoản khấu trừ thuế. Nếu bạn là người tự kinh doanh, bạn phải mang theo bản kê khai thu nhập và chi phí tính đến ngày bạn dự định rời đi
Bằng chứng về bất kỳ khoản thanh toán thuế ước tính nào trong năm qua và năm hiện tại
Tài liệu cho thấy bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào từ việc bán tài sản cá nhân và/hoặc bất động sản, bao gồm tài sản vốn và hàng hóa
Các tài liệu liên quan đến học bổng hoặc trợ cấp học bổng, chẳng hạn như. [a] xác minh người cấp, nguồn và mục đích cấp vốn;
Tài liệu chứng minh đủ điều kiện hưởng lợi ích hiệp định thuế đặc biệt
Tài liệu xác minh ngày khởi hành từ Hoa Kỳ của bạn, chẳng hạn như vé máy bay
Tài liệu xác minh U của bạn. S. mã số nhận dạng người nộp thuế [TIN], chẳng hạn như thẻ an sinh xã hội hoặc Thông báo CP 565 do IRS cấp cho thấy ITIN của bạn
Nếu bạn đang nộp Mẫu 1040-C, hãy nộp một bản gốc và một bản sao cho năm tính thuế mà bạn dự định rời đi. Nếu bạn khởi hành trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến ngày 18 tháng 4 năm 2023, bạn cũng phải nộp Mẫu 1040-NR, 1040 hoặc 1040-SR cho năm 2023 và nộp mọi khoản thuế phải trả.
Nói chung, giấy chứng nhận tuân thủ Mẫu 1040-C sẽ được cấp mà bạn không phải nộp thuế hoặc gửi tiền bảo đảm nếu bạn chưa nhận được đánh giá chấm dứt hợp đồng. đánh giá chấm dứt là yêu cầu nộp ngay thuế thu nhập cho năm hiện tại và ngay trước đó.
Giấy chứng nhận này áp dụng cho tất cả các lần khởi hành của bạn trong năm tính thuế hiện tại, có thể bị thu hồi vào bất kỳ lần khởi hành nào sau đó nếu Giám đốc Khu vực tin rằng việc bạn rời đi sẽ cản trở việc thu thuế
Nếu bạn nợ thuế thu nhập và Giám đốc Khu vực xác định rằng việc rời đi của bạn sẽ gây nguy hiểm cho việc thu thuế, giấy chứng nhận tuân thủ Mẫu 1040-C sẽ chỉ được cấp khi bạn thanh toán khoản thuế đến hạn hoặc sau khi nộp tiền bảo lãnh. Giấy chứng nhận sẽ chỉ áp dụng cho chuyến khởi hành được cấp
Để biết thêm thông tin, hãy truy cập IRS. gov/Cá nhân/Người nộp thuế quốc tế/Departing-Alien-Clearance-Sailing-Permit
Hướng dẫn cụ thể
Lợi nhuận chung
Người nước ngoài không cư trú không thể nộp tờ khai chung. Người nước ngoài thường trú chỉ có thể nộp tờ khai chung trên Mẫu 1040-C nếu áp dụng cả hai điều sau đây
Người nước ngoài và vợ/chồng của họ có lý do hợp lý để có đủ điều kiện để khai thuế chung vào cuối kỳ tính thuế mà tờ khai được thực hiện
Nếu kỳ tính thuế của người nước ngoài chấm dứt thì kỳ tính thuế của vợ/chồng của họ cũng chấm dứt cùng lúc.
Nếu Mẫu 1040-C được nộp dưới dạng tờ khai chung, hãy nhập tên, số nhận dạng và số hộ chiếu hoặc thẻ đăng ký người nước ngoài của cả hai vợ chồng vào khoảng trống được cung cấp trên trang 1 của mẫu đơn. Ngoài ra, hãy ghi thu nhập của cả hai vợ chồng vào Phần III và cung cấp thông tin của cả hai vợ chồng trong Phần I của biểu mẫu. Có thể cần phải điền Phần I riêng cho mỗi người phối ngẫu
Số nhận dạng
Bạn phải nhập số nhận dạng của mình nếu được yêu cầu ở đầu trang 1 của Mẫu 1040-C. Nói chung, đây là SSN của bạn. Nếu bạn không có SSN, hãy liên hệ với Cơ quan Quản lý An sinh Xã hội [SSA] để tìm hiểu xem bạn có đủ điều kiện để có SSN hay không
ITIN
Nếu bạn không có SSN và không đủ điều kiện để có được SSN, bạn phải đăng ký ITIN. Để biết chi tiết về cách đăng ký ITIN, hãy xem Mẫu W-7, Đơn xin Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân IRS và hướng dẫn trong đó. Nhận biểu mẫu và hướng dẫn tại IRS. chính phủ/FormW7. Nếu bạn đã có ITIN, hãy nhập nó vào bất cứ nơi nào SSN của bạn được yêu cầu trên tờ khai thuế của bạn
Nếu bạn được yêu cầu điền SSN của người khác khi khai thuế và người đó không có và không thể nhận SSN, hãy nhập ITIN của người đó
Phần I—Giải thích về tình trạng—Người nước ngoài thường trú hoặc không cư trú
Nói chung, bạn được coi là người nước ngoài thường trú nếu bạn đáp ứng bài kiểm tra thẻ xanh hoặc bài kiểm tra hiện diện đáng kể cho năm 2023. Bạn được coi là người nước ngoài không cư trú trong năm nếu bạn không đáp ứng một trong hai bài kiểm tra này. Để biết thêm thông tin về tình trạng người nước ngoài thường trú và không cư trú, xem Pub. 519
Kiểm tra thẻ xanh
Bạn là người nước ngoài thường trú vì mục đích thuế nếu bạn là thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023. Bạn là thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ nếu bạn được hưởng đặc quyền, theo U. S. luật nhập cư, cư trú lâu dài tại Hoa Kỳ với tư cách là người nhập cư. Bạn thường có trạng thái này nếu U. S. Sở Nhập tịch và Nhập tịch [USCIS] [hoặc tổ chức tiền thân của nó là Sở Di trú và Nhập tịch] đã cấp cho bạn thẻ đăng ký người nước ngoài, còn được gọi là thẻ xanh
Kiểm tra sự hiện diện đáng kể
Bạn được coi là người nước ngoài thường trú vì mục đích thuế nếu bạn đáp ứng bài kiểm tra hiện diện đáng kể cho năm 2023. Bạn đáp ứng được bài kiểm tra này nếu bạn đã có mặt tại Hoa Kỳ ít nhất
31 ngày trong năm 2023, và
183 ngày trong giai đoạn 2023, 2022 và 2021, sử dụng biểu đồ sau
[a][b][c][d]YearDays of physical presenceMultiplierTesting days [multiply [b] times [c]]2023 1.000 2022 . 333 2021 . 167 Tổng số ngày kiểm tra [thêm cột [d]]
Những ngày hiện diện tại Hoa Kỳ
Nói chung, bạn được coi là có mặt tại Hoa Kỳ vào bất kỳ ngày nào mà bạn thực sự có mặt tại quốc gia này vào bất kỳ thời điểm nào trong ngày. Tuy nhiên, bạn không tính những ngày tiếp theo có mặt tại Hoa Kỳ cho cuộc kiểm tra hiện diện đáng kể.
Số ngày bạn đi làm ở Hoa Kỳ từ nơi cư trú ở Canada hoặc Mexico nếu bạn thường xuyên đi làm từ Canada hoặc Mexico
Số ngày bạn ở Hoa Kỳ dưới 24 giờ trong khi di chuyển giữa hai nơi bên ngoài Hoa Kỳ
Những ngày bạn tạm thời có mặt tại Hoa Kỳ với tư cách là thành viên thường xuyên của thủy thủ đoàn trên một con tàu nước ngoài tham gia vận chuyển giữa Hoa Kỳ và một quốc gia nước ngoài hoặc thuộc địa của Hoa Kỳ. Quy tắc này không áp dụng cho bất kỳ ngày nào bạn tham gia vào hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ
Những ngày bạn dự định nhưng không thể rời khỏi Hoa Kỳ vì tình trạng sức khỏe hoặc vấn đề y tế phát sinh khi bạn ở Hoa Kỳ
Số ngày bạn ở Hoa Kỳ theo thị thực NATO với tư cách là thành viên của một lực lượng hoặc thành phần dân sự của NATO. Tuy nhiên, ngoại lệ này không áp dụng cho thành viên gia đình trực tiếp hiện diện tại Hoa Kỳ theo thị thực NATO. Một thành viên gia đình phụ thuộc phải tính mỗi ngày có mặt cho mục đích kiểm tra sự hiện diện đáng kể
Những ngày bạn là cá nhân được miễn trừ. Nói chung, một cá nhân được miễn trừ là. [a] cá nhân có liên quan đến chính phủ nước ngoài, [b] giáo viên hoặc học viên, [c] sinh viên, hoặc [d] vận động viên chuyên nghiệp tạm thời có mặt tại Hoa Kỳ để thi đấu trong một sự kiện thể thao từ thiện
Kết nối chặt chẽ hơn với một ngoại lệ nước ngoài
Mặc dù bạn sẽ đáp ứng được bài kiểm tra hiện diện đáng kể, nhưng bạn sẽ không được coi là đã đáp ứng bài kiểm tra đó vào năm 2023 nếu bạn. [a] đã có mặt tại Hoa Kỳ ít hơn 183 ngày trong năm 2023, [b] chứng minh rằng trong năm 2023, bạn có cơ quan thuế ở nước ngoài và [c] chứng minh rằng trong năm 2023, bạn có mối liên hệ chặt chẽ hơn với một cơ quan nước ngoài
Nơi cư trú được xác định theo hiệp định thuế
Nếu bạn là người nộp thuế thường trú kép, bạn vẫn có thể yêu cầu các quyền lợi theo hiệp định thuế thu nhập trên Mẫu 8833. Người nộp thuế thường trú kép là người cư trú ở cả Hoa Kỳ và một quốc gia khác theo luật thuế của mỗi quốc gia. Hiệp ước thuế thu nhập giữa hai nước phải có điều khoản quy định giải quyết các khiếu nại mâu thuẫn về nơi cư trú [quy tắc ràng buộc]. Nếu bạn được đối xử như một đối tượng cư trú của một quốc gia nước ngoài theo hiệp định thuế, bạn sẽ được đối xử như một người nước ngoài không cư trú khi tính U của bạn. S. thuế thu nhập. Đối với các mục đích khác ngoài việc tính thuế, bạn sẽ được coi là một U. S. người dân
Năm thuế trạng thái kép
Năm tính thuế có tình trạng kép là năm mà bạn vừa là người nước ngoài cư trú vừa là người nước ngoài không cư trú. Năm tính thuế trạng thái kép phổ biến nhất là năm đến và năm đi. Để tính nghĩa vụ thuế thu nhập của bạn cho năm tính thuế có trạng thái kép, U. S. quy tắc thuế thu nhập áp dụng cho từng trạng thái. Bạn phải tuân theo các quy tắc này khi điền Mẫu 1040-C. Xem Hướng dẫn Mẫu 1040-NR để biết chi tiết
Ghi chú
Thu nhập được kết nối hiệu quả với chữ U. S. thương mại hoặc kinh doanh—người nước ngoài không cư trú
Nếu bạn là người nước ngoài không cư trú, thuế đánh vào thu nhập của bạn phụ thuộc vào việc thu nhập đó có liên quan thực tế đến U hay không. S. buôn bán hoặc kinh doanh
Thu nhập được kết nối hiệu quả với chữ U. S. thương mại hoặc kinh doanh [bao gồm cả tiền lương mà nhân viên kiếm được] bị đánh thuế theo mức thuế suất từng phần áp dụng cho U. S. công dân và người nước ngoài thường trú. Thu nhập bạn nhận được với tư cách là đối tác trong công ty hợp danh hoặc với tư cách là người thụ hưởng tài sản hoặc quỹ tín thác được coi là có liên quan hiệu quả với U. S. thương mại hoặc kinh doanh nếu công ty hợp danh, bất động sản hoặc quỹ tín thác tiến hành. S. buôn bán hoặc kinh doanh
Thu nhập từ bạn. S. các nguồn không được kết nối hiệu quả với U. S. thương mại hoặc kinh doanh thường bị đánh thuế ở mức 30%. Tỷ lệ của bạn có thể thấp hơn nếu quốc gia nơi bạn cư trú và Hoa Kỳ có hiệp ước đặt ra tỷ lệ thấp hơn
Để có danh sách các loại thu nhập không được coi là có liên quan hiệu quả với U. S. thương mại hoặc kinh doanh, hãy xem hướng dẫn cho và sau. Nếu bạn là người nước ngoài không thường trú tại Hoa Kỳ để học tập hoặc đào tạo, hãy xem Pub. 519.
Tài sản kỹ thuật số
Tài sản kỹ thuật số là bất kỳ biểu diễn kỹ thuật số nào có giá trị được ghi lại trên sổ cái phân phối được bảo mật bằng mật mã hoặc bất kỳ công nghệ tương tự nào. Ví dụ: tài sản kỹ thuật số bao gồm mã thông báo không thể thay thế [NFT] và tiền ảo, chẳng hạn như tiền điện tử và stablecoin. Nếu một tài sản cụ thể có các đặc điểm của tài sản kỹ thuật số thì nó sẽ được coi là tài sản kỹ thuật số vì mục đích thuế thu nhập liên bang
Đánh dấu vào ô “Có” bên cạnh câu hỏi về tài sản kỹ thuật số trên trang 1 của Mẫu 1040-C nếu vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023, bạn
Đã nhận được [dưới dạng phần thưởng, giải thưởng hoặc khoản thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ];
Bán, trao đổi, tặng quà hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số [hoặc bất kỳ lợi ích tài chính nào đối với bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào]
Ví dụ: đánh dấu vào “Có” nếu vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023 bạn
Đã nhận tài sản kỹ thuật số dưới dạng thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ được cung cấp;
Đã nhận được tài sản kỹ thuật số do phần thưởng hoặc giải thưởng;
Nhận được tài sản kỹ thuật số mới nhờ khai thác, đặt cược và các hoạt động tương tự;
Đã nhận được tài sản kỹ thuật số nhờ hard fork;
Xử lý tài sản kỹ thuật số để đổi lấy tài sản hoặc dịch vụ;
Xử lý một tài sản kỹ thuật số để trao đổi hoặc trao đổi lấy một tài sản kỹ thuật số khác;
Đã bán một tài sản kỹ thuật số;
Chuyển giao tài sản kỹ thuật số miễn phí [không nhận bất kỳ khoản cân nhắc nào] dưới dạng quà tặng chân thành;
Nếu không thì xử lý bất kỳ lợi ích tài chính nào khác trong tài sản kỹ thuật số
Bạn có lợi ích tài chính đối với tài sản kỹ thuật số nếu bạn là chủ sở hữu hồ sơ của tài sản kỹ thuật số hoặc có cổ phần sở hữu trong tài khoản nắm giữ một hoặc nhiều tài sản kỹ thuật số, bao gồm các quyền và nghĩa vụ để có được lợi ích tài chính hoặc bạn
Riêng các hành động hoặc giao dịch sau đây trong năm 2023 thường không yêu cầu bạn phải chọn “Có”
Giữ tài sản kỹ thuật số trong ví hoặc tài khoản;
Chuyển tài sản kỹ thuật số từ một ví hoặc tài khoản mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát sang ví hoặc tài khoản khác mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát;
Mua tài sản kỹ thuật số bằng U. S. hoặc tiền thật khác, bao gồm cả việc sử dụng các nền tảng điện tử như PayPal và Venmo
Đừng để câu hỏi chưa được trả lời. Bạn phải trả lời “Có” hoặc “Không” bằng cách đánh dấu vào ô thích hợp. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập IRS. gov/virtualcurrencyfaqs
Cách báo cáo giao dịch tài sản kỹ thuật số
Nếu bạn thanh lý bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào mà bạn nắm giữ dưới dạng tài sản vốn vào năm 2023, thông qua việc bán, trao đổi, tặng quà hoặc chuyển nhượng, hãy chọn “Có” và sử dụng Biểu mẫu 8949 để tính lãi hoặc lỗ vốn của bạn và báo cáo khoản lãi hoặc lỗ đó
Nếu bạn nhận được bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào dưới dạng bồi thường cho các dịch vụ hoặc xử lý bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào mà bạn nắm giữ để bán cho khách hàng trong một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh, thì bạn phải báo cáo thu nhập như khi bạn báo cáo thu nhập khác cùng loại [ví dụ: W-
Phần II—Người phụ thuộc
Bạn có thể yêu cầu tín dụng thuế cho người phụ thuộc của bạn. Để tìm hiểu xem một người có đủ điều kiện là người phụ thuộc của bạn hay không và để tìm hiểu xem người phụ thuộc của bạn có đủ điều kiện để bạn nhận tín dụng thuế trẻ em hoặc tín dụng cho những người phụ thuộc khác hay không, hãy xem Hướng dẫn về Mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn về Mẫu 1040-NR
Dòng 15, cột [b]
Bạn phải nhập SSN hoặc ITIN của từng người phụ thuộc. Xem , trước đó.
Dòng 15, cột [d]
Đánh dấu vào ô thích hợp trong cột này nếu người phụ thuộc của bạn là trẻ đủ điều kiện nhận tín dụng thuế dành cho trẻ em hoặc tín dụng dành cho những người phụ thuộc khác
Phần III—Tính thuế thu nhập của bạn
Đọc mô tả ở dòng 1 của Mẫu 1040-C cho Nhóm I, II và III để xem [các] nhóm nào áp dụng cho bạn. Nếu áp dụng Nhóm I hoặc II, hãy sử dụng các dòng từ 16 đến 23 để tính thuế của bạn. Nếu áp dụng Nhóm III, hãy sử dụng dòng 24 và 25 để tính thuế của bạn. Nếu bạn là người nước ngoài không cư trú thuộc cả Nhóm II và III, hãy sử dụng các dòng từ 16 đến 25 để tính thuế của bạn
Dòng 17. Điều chỉnh
Nếu bạn là người nước ngoài thường trú, bạn có thể thực hiện các điều chỉnh được phép trên Mẫu 1040 hoặc 1040-SR. Hướng dẫn Mẫu 1040 năm 2022 có thông tin về những điều chỉnh mà bạn có thể thực hiện
Nếu bạn là người nước ngoài không thường trú và có thu nhập gắn liền với U. S. thương mại hoặc kinh doanh, bạn có thể thực hiện các điều chỉnh được phép trên Mẫu 1040-NR. Xem hướng dẫn Mẫu 1040-NR
Nếu bạn là người nước ngoài không cư trú và tất cả thu nhập của bạn không được kết nối hiệu quả với U. S. thương mại hoặc kinh doanh, bạn không thể thực hiện bất kỳ điều chỉnh nào
Các điều chỉnh mà bạn thực hiện ở dòng 17 bao gồm khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện và khoản điều chỉnh tổn thất kinh doanh vượt mức được tính trên Mẫu 461
Khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện. Nói chung, những người nộp thuế không phải là công ty được phép khấu trừ tới 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện của họ từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đủ điều kiện. Việc khấu trừ phải chịu nhiều hạn chế như loại hình thương mại hoặc kinh doanh, thu nhập chịu thuế của người nộp thuế, số tiền lương W-2 được trả cho hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đủ điều kiện và cơ sở chưa điều chỉnh của tài sản đủ điều kiện do thương mại hoặc kinh doanh nắm giữ. . Việc khấu trừ có thể được thực hiện ngoài các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc được chia thành từng khoản. Để biết thêm thông tin, hãy xem Biểu mẫu 8995 và 8995-A và hướng dẫn của chúng.
Điều chỉnh lỗ kinh doanh vượt mức. Khoản lỗ kinh doanh vượt mức đối với người nộp thuế không phải là doanh nghiệp được giới hạn trong các năm tính thuế bắt đầu sau năm 2020 và trước năm 2029. Ngoài ra, các khoản lỗ kinh doanh vượt mức hiện được tính toán mà không tính đến bất kỳ khoản khấu trừ nào được cho phép theo mục 172 hoặc 199A và không tính đến bất kỳ khoản khấu trừ, tổng thu nhập hoặc lợi nhuận nào có thể quy cho bất kỳ giao dịch hoặc hoạt động kinh doanh dịch vụ nào với tư cách là nhân viên. Xem Mẫu 461 và hướng dẫn kèm theo để biết thêm thông tin.
Đạo luật CARES đã bãi bỏ giới hạn về tổn thất kinh doanh quá mức theo mục 461[l] của Bộ luật Thuế vụ cho các năm tính thuế 2018, 2019 và 2020. Nếu bạn đã nộp bản khai thuế năm 2018, 2019 hoặc 2020 với giới hạn, bạn có thể nộp bản khai thuế sửa đổi để sử dụng khoản lỗ nhằm giảm thu nhập của mình
Dòng 20. Tín dụng
Nếu bạn là người nộp đơn Nhóm I [người nước ngoài thường trú], bạn có thể yêu cầu các khoản tín dụng tương tự như trên Mẫu 1040 hoặc 1040-SR. Nếu bạn là Nhóm II [người nước ngoài không cư trú có thu nhập được kết nối hiệu quả với U. S. thương mại hoặc kinh doanh], bạn thường có thể yêu cầu các khoản tín dụng tương tự như trên Mẫu 1040-NR
Dòng 22. Các loại thuế khác
Nhập vào dòng 22 bất kỳ loại thuế nào khác như các loại thuế được liệt kê bên dưới. Đồng thời sử dụng Hướng dẫn 2022 cho Biểu mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn 2022 cho Biểu mẫu 1040-NR để biết thông tin về các khoản thuế bổ sung cần đưa vào dòng này
Thuế tự doanh. Thuế này áp dụng cho người nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú nếu thỏa thuận an sinh xã hội quốc tế có hiệu lực xác định rằng người nước ngoài không cư trú được bảo vệ theo U. S. hệ thống an ninh xã hội. Thuế suất thuế tự doanh cho năm 2023 là 15. 3%. Điều này bao gồm 2. Thuế Medicare 9% và thuế 12%. Thuế an sinh xã hội 4%. Sử dụng Bản khai SE [Mẫu 1040], Mẫu 1040-PR hoặc Mẫu 1040-SS để tính thuế tư doanh của bạn. Vào năm 2023, mức thu nhập tư doanh tối đa phải chịu thuế an sinh xã hội là 162.200 USD. Không có giới hạn về mức thu nhập từ việc làm tư phải chịu thuế Medicare.
Bạn có thể tìm thêm thông tin về các thỏa thuận an sinh xã hội quốc tế [còn được gọi là thỏa thuận tổng hợp] tại IRS. gov/Cá nhân/Người nộp thuế quốc tế/Thỏa thuận tổng hợpThuế an sinh xã hội và Medicare đối với thu nhập tiền boa không được báo cáo cho người sử dụng lao động. Nếu bạn nhận được tiền boa từ 20 USD trở lên trong bất kỳ tháng nào và bạn không báo cáo toàn bộ số tiền này cho chủ lao động của mình thì thông thường bạn phải trả các khoản thuế này. Xem Hướng dẫn Mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn Mẫu 1040-NR.
Thuế an sinh xã hội và Medicare không bị chủ lao động khấu trừ. Nếu bạn là nhân viên đã nhận tiền lương từ người sử dụng lao động không khấu trừ thuế an sinh xã hội và Medicare từ tiền lương của bạn, bạn có thể nợ các khoản thuế này. Xem Hướng dẫn Mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn Mẫu 1040-NR.
Thuế Medicare bổ sung. Để biết thông tin về Thuế Medicare bổ sung, hãy xem Hướng dẫn về Biểu mẫu 8959.
Thuế thu nhập đầu tư ròng. Để biết thông tin về Thuế thu nhập đầu tư ròng, hãy xem Hướng dẫn về Mẫu 8960.
Thuế bổ sung đối với IRA, các chương trình hưu trí đủ điều kiện khác, v.v. Nếu bạn nhận được tiền phân phối từ hoặc đóng góp vượt mức cho một trong những kế hoạch này, bạn có thể nợ khoản thuế này. Xem Hướng dẫn Mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn Mẫu 1040-NR.
Thuế việc làm hộ gia đình. Nếu bạn trả lương bằng tiền mặt cho bất kỳ nhân viên hộ gia đình nào vào năm 2023, bạn có thể nợ khoản thuế này. Xem Hướng dẫn Mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn Mẫu 1040-NR.
Thuế phân phối tích lũy ủy thác. Dùng Mẫu 4970 để tính thuế.
Thuế thu hồi tín dụng đầu tư. Dùng Mẫu 4255 để tính thuế.
Thuế thu hồi tín dụng nhà ở thu nhập thấp. Dùng Mẫu 8611 để tính thuế.
Thuế thu hồi trợ cấp thế chấp liên bang. Dùng Mẫu 8828 để tính thuế.
Hoàn trả khoản tín dụng của người mua nhà lần đầu. Bạn phải hoàn trả khoản tín dụng của người mua nhà lần đầu nếu bạn mua nhà vào năm 2008. Để biết chi tiết về việc hoàn trả khoản tín dụng dành cho người mua nhà lần đầu, hãy xem Hướng dẫn về Mẫu 5405.
Dòng 25. Thuế
Thông thường, bạn phải nhập 30% số tiền ở dòng 24. Tuy nhiên, nếu bạn được hưởng mức thuế suất thấp hơn hoặc được miễn thuế do hiệp định giữa quốc gia của bạn và Hoa Kỳ, hãy đính kèm bản kê khai thể hiện cách tính thuế của bạn. Ngoài ra, hãy bao gồm [các] điều khoản hiệp ước hiện hành
Dòng 29. Các khoản thanh toán khác
Bao gồm ở dòng 29 bất kỳ khoản thanh toán nào sau đây. Xem Hướng dẫn về Mẫu 1040 hoặc Hướng dẫn về Mẫu 1040-NR để biết chi tiết về các khoản thanh toán khác cần đưa vào dòng này
Tín dụng thu nhập kiếm được [EIC]. Khoản tín dụng này chỉ áp dụng cho người nước ngoài thường trú. Nhập bất kỳ EIC nào mà bạn phải trả.
Tín dụng thuế bổ sung dành cho trẻ em. Để biết thông tin về tín dụng và mọi thay đổi cho năm 2023, hãy xem Pub. 505. Nếu bạn là người nộp đơn Nhóm I [người nước ngoài thường trú] và bạn loại trừ bất kỳ thu nhập kiếm được từ nước ngoài nào khỏi tổng thu nhập của mình [xem phần 911 và Mẫu 2555], bạn không thể yêu cầu bất kỳ khoản tín dụng thuế bổ sung nào cho trẻ em ở đây trên dòng 29. Bạn chỉ được phép yêu cầu tín dụng thuế dành cho trẻ em trong phạm vi cho phép ở dòng 20.
Tín dụng thuế phí bảo hiểm ròng. Để biết thông tin về Tín dụng thuế phí bảo hiểm ròng, hãy xem Hướng dẫn về Biểu mẫu 8962 và Pub. 974.
U.S. income tax paid at previous departure during the tax period. Nhập bất kỳ khoản thuế nào bạn đã nộp nếu trước đó bạn đã rời Hoa Kỳ trong kỳ tính thuế này.
Số tiền an sinh xã hội và thuế RRTA dư thừa bị khấu trừ. Nếu vào năm 2023, bạn có hai người sử dụng lao động trở lên trả cho bạn hơn 162.200 đô la tiền lương, thì thuế an sinh xã hội hoặc thuế hưu trí đường sắt cấp 1 [RRTA] có thể đã bị khấu trừ. Xem quán rượu. 505.
Tín dụng cho thuế liên bang trả cho nhiên liệu. Sử dụng Biểu mẫu 4136 để tính khoản tín dụng.
Chữ ký
Mẫu 1040-C không được coi là tờ khai hợp lệ trừ khi bạn ký tên vào đó. Bạn có thể nhờ một đại diện ở Hoa Kỳ chuẩn bị và ký vào tờ khai của bạn nếu bạn bị bệnh hoặc không thể ký. Tuy nhiên, bạn phải có sự chấp thuận của IRS để sử dụng đại lý. Để được chấp thuận, hãy nộp bản khai cho văn phòng IRS nơi bạn nộp Mẫu 1040-C giải thích lý do tại sao bạn không thể ký
Nếu một người đại diện [bao gồm cả vợ/chồng của bạn] ký thay cho bạn, việc ủy quyền chữ ký của bạn phải được nộp cùng với tờ khai
Người bảo quản, người giám hộ hoặc người được ủy thác khác do tòa án chỉ định
Nếu bạn là người bảo hộ, người giám hộ hoặc người ủy thác khác do tòa án chỉ định cho một cá nhân phải nộp Mẫu 1040-C, hãy ký tên của bạn cho cá nhân đó. Tệp Mẫu 56
Người khai thuế được trả tiền phải ký tên
Nói chung, bất kỳ ai bạn trả tiền để chuẩn bị khai thuế đều phải ký vào đó và ghi Mã số thuế của người khai thuế [PTIN] vào khoảng trống được cung cấp. Người chuẩn bị cũng phải cung cấp cho bạn một bản sao tờ khai để lưu vào hồ sơ của bạn. Người chuẩn bị tờ khai của bạn nhưng không tính phí cho bạn không nên ký vào tờ khai của bạn
Phụ lục A—Thu nhập
Dòng 1, cột [c]
Nhập số tiền được hiển thị là thuế thu nhập liên bang được khấu trừ trên các Biểu mẫu W-2, 1099, 1042-S, v.v. của bạn. Đảm bảo nhập số tiền giữ lại trên cùng dòng báo cáo thu nhập liên quan. Bao gồm số tiền Thuế Medicare bổ sung mà chủ lao động của bạn giữ lại. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập IRS. gov/Doanh nghiệp/Doanh nghiệp nhỏ-Tự kinh doanh/Câu hỏi-Và-Câu trả lời-Cho-The-Additional-Medicare-Tax
Dòng 1, cột [d]
Người nước ngoài thường trú phải bao gồm thu nhập sẽ được đưa vào Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, chẳng hạn như tiền lương, tiền lương, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê nhà và một số khoản cấp dưỡng nhất định nhận được [xem Thận trọng . , next].
Dòng 1, cột [e]
Nhập thu nhập của người nước ngoài không cư trú được kết nối hiệu quả với U. S. buôn bán hoặc kinh doanh. Người nước ngoài không cư trú phải bao gồm thu nhập sẽ được nêu ở trang 1 của Mẫu 1040-NR. Điêu nay bao gôm
Tiền lương và tiền công [thường được nêu trong hộp 1 của Mẫu W-2],
Phần chịu thuế của học bổng hoặc trợ cấp học bổng,
Thu nhập hoặc lỗ kinh doanh [thu nhập sẽ được đưa vào Phụ lục C [Mẫu 1040] dưới dạng tệp đính kèm với Mẫu 1040-NR] và
Bất kỳ thu nhập nào khác được coi là có liên quan hiệu quả với U. S. buôn bán hoặc kinh doanh. Xem Hướng dẫn Mẫu 1040-NR để biết chi tiết
Dòng 1, cột [f]
Nhập thu nhập của người nước ngoài không cư trú từ U. S. các nguồn không được kết nối hiệu quả với U. S. thương mại hoặc kinh doanh, bao gồm cả