Mặc dù hạn chế được nhiều sai sót hơn sử dụng hóa đơn giấy nhưng doanh nghiệp vẫn xảy ra sai sót trong quá trình lập hóa đơn điện tử. Kế toán phải căn cứ vào từng trường hợp sai sót cụ thể để áp dụng cách điều chỉnh hóa đơn điện tử theo đúng quy định.
Cơ sở pháp lý
Hiện hành việc áp dụng hóa đơn điện tử thực hiện theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP, Thông tư số 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 32/2011/TT-BTC.
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới gửi cho người mua. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua viết sai địa chỉ, tên công ty
Căn cứ Khoản 7 Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính: Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua sai các thông tin khác
TH1. Hóa đơn điện tử đã lập chưa kê khai thuế
- Bên bán và bên mua xác nhận sai sót và lập biên bản hủy hóa đơn điện tử đã lập sai;
- Bên bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho người mua, trên hóa đơn điên tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu… ngày ….
TH2. Hóa đơn điện tử đã lập đã kê khai thuế
- Bên bán và bên mua xác nhận sai sót và lập biên bản điều chỉnh đơn điện tử đã lập sai;
- Bên bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót ghi rõ điều chỉnh [tăng, giảm] số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu…ngày….
Một số lưu ý xử lý hóa đơn điện tử xuất sai
- Hóa đơn điện tử đã kê khai thuế sai thông tin như: Mã số thuế, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, ngày tháng năm => Đây là những sai sót về phần nội dung không ảnh hưởng đến số tiền nên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh về nội dung đúng.
- Hóa đơn điện tử đã kê khai thuế sai sót liên quan đến con số hoặc số tiền, doanh nghiệp lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh tăng hoặc giảm. Nếu viết sai cao hơn thì cần làm điều chỉnh giảm. Ngược lại, nếu viết sai thấp hơn thì cần phải điều chỉnh tăng. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi âm [-].
- Biên bản điều chỉnh hay biên bản hủy hóa đơn điện tử nếu bên mua có chữ ký điện tử thì biên bản điều chỉnh được lập và ký điện tử. Ngược lại, nếu bên mua không có chữ ký điện tử thì biên bản điều chỉnh phải lập bằng giấy và ký trực tiếp.
Doanh nghiệp có bất kỳ khó khăn, vướng mắc trong việc sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai thuế, vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được tư vấn, hỗ trợ!
Có được phép hủy hóa đơn đã kê khai thuế đầu ra không là thắc mắc của không ít người. Vậy trường hợp nào được hủy hóa đơn và các bước cần thực hiện như thế nào để đúng với quy định pháp luật. Hãy theo dõi bài viết để nắm bắt những thông tin cơ bản trên. Dịch vụ đăng ký thành lập hộ kinh doanh >>>> Lập thư tra soát thuế Online năm 2021 tại Bình Phước
Quy định hủy hóa đơn mới nhất hiện nay
Muốn biết có được hủy hóa đơn đã kê khai hay không thì bạn và doanh nghiệp phải nắm vững các quy định về xử lý hóa đơn điện tử hiện hành.
Quy định xử lý hóa đơn đã lập
Đối
với các hóa đơn đã lập nhưng có sai sót thì tại Điều 20 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã hướng dẫn cách xử lý như sau:
– Với hóa đơn đã lập, chưa giao cho bên mua và phát hiện sai sót thì bên bán phải gạch chéo các liên, lưu giữ các hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới.
– Với hóa đơn đã lập, đã giao cho bên mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hoặc hóa đơn đã lập, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua song hai bên bán – mua
chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai sót thì bên bán và bên mua phải lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai, hủy bỏ hóa đơn sai sót. Đồng thời, bên bán phải gạch chéo các liên, lưu giữ hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
– Với hóa đơn đã lập, đã giao cho bên mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hai bên bán 0 mua đã kê khai thuế, nếu sau đó phát hiện sai sót thì cả bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc lập thỏa thuận bằng văn bản có ghi
rõ sai sót. Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ tiêu thức sai cần điều chỉnh lại. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm [-].
Quy định xử lý hóa đơn điện tử đã lập
Tại
Điều 9, Thông tư số Thông tư số 32/2011/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định xử lý hóa đơn điện tử đã lập nhưng có sai sót như sau:
– Với các hóa đơn điện tử đã lập, đã gửi cho bên mua nhưng chưa giao hàng, chưa cung ứng dịch vụ, hai bên chưa kê khai, nếu phát hiện sai sót thì chỉ được phép hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của cả hai bên. Việc hủy hóa đơn điện tử sẽ có hiệu lực theo đúng thời hạn do hai bên bán – mua đã thỏa thuận. Hóa đơn điện tử đã thỏa thuận bắt buộc
phải lưu trữ nhằm phục vụ mục đích tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Bên bán phải lập hóa đơn mới theo đúng quy định.
– Với các hóa đơn đã lập, bên bán đã gửi cho bên mua, đã giao hàng, cung ứng dịch vụ, hai bên bán – mua đã kê khai, nếu phát hiện sau sót thì cả bên bán và nên mua phải lập văn bản thỏa thuận có đầy đủ chữ ký điện tử của các bên và tiến hành điều chỉnh sai sót. Hóa đơn điều chỉnh cần ghi rõ tiêu thức sai sót cần điều chỉnh và tuân thủ đúng quy định pháp
luật về quản lý thuế và hóa đơn điện hành. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm [-].
Như vậy, căn cứ vào các quy định trên thì dù là hóa đơn giấy hay hóa đơn điện tử đều hoàn toàn không có thể hủy hóa đơn đã kê khai.
>>>> Giao dịch liên kết là gì? Lưu ý khi kiểm tra, thanh tra chuyển giá tại Đắk Nông
Cách hủy hóa đơn điện tử đơn giản, nhanh chóng nhất hiện nay
–
Bước 1: Lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử
Để hủy hóa đơn điện tử, bước đầu tiên DN; cần thực hiện là lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử. Theo đó, nội dung của biên bản hủy bỏ cần phải ghi rõ lý do; nội dung sai cần phải lập lại hóa đơn mới.
Lưu ý rằng, biên bản này phải có chữ ký; và đóng dấu của hai bên theo đúng quy định pháp
luật hiện hành.
– Bước 2: Hủy hóa đơn điện tử đã lập
Bước thứ hai DN cần phải tiến hành là hủy bỏ hóa đơn điện tử đã lập. Bước này được tiến hành ngay trên hệ thống phần mềm hóa đơn điện tử; mà DN đang sử dụng, chẳng hạn như phần mềm HĐĐT E-invoice.
– Bước 3: Lập hóa đơn điện tử thay thế trên phần mềm
Cuối cùng, sau khi đã hoàn tất việc hủy hóa đơn và nộp hồ sơ thông báo hủy tới cơ quan thuế; các DN cần phải lập hóa đơn điện tử
thay thế trên phần mềm HĐĐT đang sử dụng.
Một trong những điều bắt buộc đối với hóa đơn; thay thế chính là phải được lập đúng theo quy định pháp luật; đáp ứng đầy đủ các tiêu thức hóa đơn. Ví dụ như: Hóa đơn được lập lại luôn phải có dòng chữ “Hóa đơn này thay thế cho hóa đơn số… Ký hiệu… Ngày… tháng… năm…”
Xem thêm: //phucduy.net/thanh-lap-doanh-nghiep/dich-vu-thanh-lap-cong-ty-uy-tin-cua-cong-ty-phuc-duy.html
Thành công của bạn chính là thành công của chúng tôi!
=====================
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÚC DUY
☑️Địa chỉ: Tổ 9B, Khu phố 2, Thị trấn Chơn Thành, Huyện Chơn Thành, Tỉnh Bình Phước.
☎️Số điện thoại: [0271]2243999
📲Hotline: 0335 36 68 68 [Mr. Sơn]
📧Email:
🌎Web: phucduy.net
📗 Bài viết cùng chuyên mục:
Thành lập chi nhánh công ty năm 2022 tại Bình Dương
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp mới nhất năm 2022 tại Hà Nam
Dịch vụ chữ ký số năm 2022 tại Bình Dương
Thay đổi đăng ký kinh doanh vì thay đổi người đại diện theo pháp luật
Thành lập doanh nghiệp xã hội theo quy định năm 2022
Nên thành lập công ty, doanh nghiệp hay hộ kinh doanh cá thể?
Hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh cá thể mới nhất 2022 tại Bình Phước
Thủ tục thành lập công ty 100% vốn nước ngoài năm 2022