Khi phát sinh nghiệp vụ mua công cụ, dụng cụ sẽ phát sinh các hoạt động sau: Với các doanh nghiệp không có nhu cầu quản lý CCDC như một mã VTHH, việc ghi tăng CCDC được thực hiện thông qua 2 bước sau: Bước 1: Hạch toán giá trị CCDC được mua về [tùy thuộc vào phương thức thanh toán mà nghiệp vụ này sẽ được thực hiện trên phân hệ Quỹ, Ngân hàng hoặc Tổng hợp].
Nợ TK 242 [TT200]
Giá trị công cụ, dụng cụ [CCDC phân bổ nhiều lần]
Nợ TK 623, 627, 641, 642
Giá trị CCDC [CCDC phân bổ 1 lần và tính vào CPSX]
Nợ TK 1331
Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có]
Có TK 111, 112, 331…
Tổng giá thanh toán
Các bước thực hiện:
- Khai báo chứng từ mua CCDC.
Bước 2: Ghi tăng CCDC vào sổ theo dõi CCDC
- Vào phân hệ Công cụ dụng cụ, nhấn Ghi tăng CCDC hàng loạt [hoặc có thể nhấn Ghi tăng để khai báo lần lượt từng CCDC].
- Khai báo các thông tin về CCDC được mua về.
- Khai báo đơn vị sử dụng CCDC và số lượng CCDC sử dụng ở từng đơn vị [thực hiện tuần tự với từng CCDC được ghi tăng].
- Thiết lập thông tin phân bổ CCDC như: đối tượng phân bổ, tỷ lệ phân bổ, tài khoản chi phí => Chương trình đã tự động thiết lập sẵn dựa vào thông tin đã khai báo tại tab Đơn vị sử dụng, tuy nhiên Kế toán vẫn có thể thay đổi lại theo đúng với thực tế tại đơn vị.
Lưu ý: Trường hợp muốn quản lý các bộ phận cấu thành nên CCDC hoặc chọn các chứng từ liên quan đến việc ghi tăng CCDC, cần khai báo lần lượt từng CCDC trên chứng từ Ghi tăng CCDC [vào phân hệ Công cụ dụng cụ, chọn Ghi tăng, sau đó khai báo thông tin trên tab Mô tả chi tiết và Nguồn gốc hình thành.]
GIẢM CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Định khoản:
- Phân bổ giá trị còn lại của CCDC được thanh lý trong trường hợp CCDC vẫn còn giá trị sử dụng:
Nợ TK 623, 627, 641, 642… | … |
Có TK 242 | … |
- Ghi nhận thu nhập thu được từ việc thanh lý CCDC
Nợ 111, 112… | … |
Có 711 | Thu nhập khác |
Các bước thực hiện:
Nghiệp vụ “Thanh lý CCDC” được thực hiện trên phần mềm theo các bước sau:
- Bước 1: Ghi giảm CCDC được thanh lý trên sổ theo dõi CCDC
-
- Vào phân hệ Công cụ dụng cụ\tab Ghi giảm, chọn chức năng Thêm.
- Nhập lý do và chọn các CCDC được ghi giảm.
-
- Sau khi khai báo xong, nhấn Cất.
- Bước 2: Cuối tháng, thực hiện phân bổ giá trị còn lại của CCDC được thanh lý vào chi phí
-
- Vào phân hệ Công cụ dụng cụ\tab Phân bổ chi phí, chọn chức năng Thêm.
- Chọn kỳ kế toán, sau đó nhấn Đồng ý.
-
- Với những CCDC đã được lập chứng từ ghi giảm trong tháng, hệ thống sẽ lấy toàn bộ giá trị còn lại của CCDC để thực hiện phân bổ.
-
- Hệ thống đã tự động thiết lập thông tin tỷ lệ phân bổ CCDC cho từng đối tượng liên quan, kế toán có thể thay đổi lại đúng với với thực tế của doanh nghiệp.
- Bước 3: Hạch toán thu nhập thu được từ việc thanh lý CCDC => tùy thuộc vào hình thức thanh toán mà việc hạch toán được thực hiện như sau:
-
- Nếu thu được bằng tiền mặt thì hạch toán trên phân hệ Quỹ.
-
- Nếu thu được bằng tiền gửi thì hạch toán trên phân hệ Ngân hàng.
-
- Trường hợp thanh lý cần phải xuất hóa đơn thì sẽ thực hiện trên phân hệ Bán hàng [lập hóa đơn bán hàng không kiêm phiếu xuất kho].
Prev Post
TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Next Post
Dịch vụ thành lập chi nhánh công ty trọn gói, giá rẻ
error: Alert: Content is protected !!