Một số thay đổi đáng chú ý đã được công bố đối với Thuế biên chế Victoria. Trước hết, sẽ có sự gia tăng ngưỡng miễn thuế cho mục đích Thuế biên chế. Thuế tiền lương chỉ phải nộp khi bảng lương của người sử dụng lao động vượt quá “ngưỡng”. Ngưỡng sẽ tăng từ 700.000 đô la lên 900.000 đô la kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 và sau đó tăng lại từ 900.000 đô la lên 1 triệu đô la từ ngày 1 tháng 7 năm 2025. Không có thay đổi đối với thuế suất tiền lương chung là 4. 85% đã được công bố
Năm thu nhập Ngưỡng thuế bảng lương2023-24$700.0002024-25$900.0002025-26$1.000.000
Điều này sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ hơn với biên chế tương đối nhỏ. Người ta ước tính rằng sự thay đổi ngưỡng này sẽ miễn cho khoảng 6.000 doanh nghiệp nộp Thuế biên chế và giảm hóa đơn Thuế biên chế cho ít nhất 20.000 doanh nghiệp nữa. Tác động có thể được nhìn thấy bằng cách sử dụng ví dụ dưới đây cho một doanh nghiệp có biên chế là 2 triệu đô la
2022-232024-252025-26Tiền lương$2,000,000$2,000,000$2,000,000Ngưỡng $700,000$900,000$1,000,000Lương chịu thuế$1,300,000$1,100,000$1,000,000Thuế bảng lương$ 63.050$53.350$48.500
Ở quy mô lớn hơn, Chính phủ cũng đã thông báo rằng trong tương lai, ngưỡng miễn thuế đối với Thuế lương sẽ được loại bỏ dần đối với các doanh nghiệp lớn hơn
Nợ Covid Thuế tiền lương
Tin tức này không tốt cho những người sử dụng lao động lớn hơn, vì Chính phủ Tiểu bang thông báo rằng họ đang tìm cách thu hồi một số khoản nợ tích lũy trong thời kỳ Covid thông qua việc áp dụng Thuế nợ Covid tạm thời đối với Thuế lương. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, các doanh nghiệp có mức lương hàng năm trên toàn nước Úc lớn hơn 10 triệu đô la sẽ phải trả 0. 5% nhiều hơn bình thường 4. 85% Thuế suất tiền lương đối với tiền lương của Victoria vượt quá ngưỡng 10 triệu đô la. Đối với các doanh nghiệp có mức lương trên toàn nước Úc lớn hơn 100 triệu đô la, khoản thuế này sẽ tăng thêm 0. 5% cho mức lương trên ngưỡng 100 triệu đô la
Ngoài ra, Thuế tiền lương đối với sức khỏe tâm thần và sức khỏe tâm thần hiện tại sẽ tiếp tục áp dụng cho các doanh nghiệp có biên chế trên toàn nước Úc trên 10 triệu đô la vào năm 2023-2024.
Các khoản thuế này sẽ được áp dụng cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2033. Các khoản thuế này không áp dụng cho người sử dụng lao động được miễn Thuế lương hiện tại
Miễn thuế biên chế sẽ bị xóa đối với các trường phi chính phủ
Việc miễn thuế lương sẽ bị xóa đối với các trường phi chính phủ có học phí cao từ ngày 1 tháng 7 năm 2024. Do một chi phí đáng kể của các trường học là tiền lương, nên việc loại bỏ miễn thuế biên chế có thể sẽ có tác động đáng kể đến tài chính của Trường học. Kết quả rất có thể là điều này sẽ sớm trở thành chi phí bổ sung cho các trường học, có thể được chuyển cho các gia đình thông qua việc tăng học phí
Thuế đất
Nợ Covid Tiền thuế đất – Thay đổi ngưỡng thuế đất và phụ phí bổ sung
Ngoài Thuế tiền lương, Thuế Nợ Covid tạm thời nhằm bù đắp nguồn thu của Chính phủ bị thất thoát trong thời kỳ Covid cũng đang được áp dụng cho Thuế đất
Một khoản phụ phí tạm thời sẽ được áp dụng ngoài thuế suất Đất đai thông thường, tùy thuộc vào giá trị chịu thuế của tài sản. Phụ phí sẽ áp dụng cho chủ sở hữu đất có giá trị bất động sản chịu thuế bắt đầu từ 50.000 đô la, do đó giảm đáng kể ngưỡng miễn thuế chung đối với Thuế đất từ 300.000 đô la xuống 50.000 đô la. Khách hàng có bất động sản đầu tư trị giá dưới 300.000 đô la cho các mục đích về Thuế Đất đai, những người trước đây có thể không phải chịu Thuế Đất đai hiện có thể được cấp các bản đánh giá Thuế Đất đai
Những thay đổi này được tóm tắt trong bảng dưới đây
Chỉ riêng khoản phụ phí sẽ áp dụng cho các giá trị tài sản từ $50K đến $300K đối với chủ đất nói chung. Tuy nhiên, đối với các giá trị bất động sản vượt quá ngưỡng trước đó, phụ phí sẽ được thêm vào thuế suất Thuế đất đai hiện tại [$300K đối với chủ sở hữu đất nói chung và $25K đối với quỹ ủy thác]
Ví dụ sau đây cho thấy tác động của những thay đổi này đối với các khoản sở hữu đất đai trị giá 2 triệu đô la và 4 triệu đô la đối với một chủ đất nói chung ở Victoria [tức là. không thuộc sở hữu của một ủy thác]
Giá trị tài sản chịu thuế$2.000.000$4.000.000Thuế đất hiện hành$12.475$53.475Phụ phí$2.675$4.675Tổng thuế đất$15.150$58.150
Phụ phí chủ sở hữu vắng mặt
Phụ phí chủ sở hữu vắng mặt được áp dụng ngoài thuế suất chung hoặc thuế đất ủy thác và áp dụng cho chủ sở hữu vắng mặt. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, tỷ lệ phụ phí vắng mặt của chủ sở hữu sẽ tăng từ 2% lên 4%
Tất cả các miễn trừ Thuế đất hiện tại sẽ tiếp tục được áp dụng, bao gồm cả miễn trừ nơi cư trú chính. Các biện pháp tạm thời về Thuế nợ Covid đối với Thuế đất sẽ được giữ nguyên cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2033
Chấm dứt thuế đóng dấu đối với tài sản thương mại và công nghiệp
Trong một thay đổi đáng kể, Thuế trước bạ đối với việc mua lại các tài sản thương mại và công nghiệp sẽ được thay thế bằng 'thuế tài sản hàng năm'. Mặc dù các chi tiết vẫn chưa được Chính phủ Tiểu bang vạch ra, nhưng đề xuất ban đầu áp dụng thuế bất động sản hàng năm là 1% giá trị đất chưa cải tạo đối với tất cả các vụ mua lại xảy ra sau ngày 1 tháng 7 năm 2024
Tuy nhiên, mặc dù quá trình chuyển đổi sang hệ thống mới này sẽ bắt đầu vào ngày 1 tháng 7 năm 2024, nhưng có vẻ như thuế mới sẽ không có hiệu lực ngay lập tức. Khi mua lần đầu tiên diễn ra sau ngày 1 tháng 7 năm 2024, người mua bất động sản công nghiệp và thương mại đủ điều kiện sẽ có lựa chọn thanh toán trước thuế đóng dấu cuối cùng của bất động sản hoặc trả góp cố định trong 10 năm [cộng với lãi suất]. Sau khoảng thời gian 10 năm này [hoặc sớm hơn nếu bất động sản được bán trước 10 năm], bất động sản đủ điều kiện sẽ chính thức tham gia vào hệ thống mới, với thuế bất động sản hàng năm được áp dụng và không phải trả thuế tem trong tương lai đối với việc bán bất động sản trong tương lai
Dự luật này cố gắng khuyến khích tăng trưởng và đầu tư trong tương lai bằng cách bãi bỏ chi phí thuế trước bạ đáng kể cho các doanh nghiệp. Mặc dù thay đổi có thể cải thiện dòng tiền và giải phóng vốn cho việc mua lại, chi phí chung cho người mua với ý định nắm giữ tài sản lâu dài có thể lớn hơn lợi ích ban đầu
Tuy nhiên, điều đáng chú ý là điều này sẽ mang lại lợi ích cho các mục đích thuế thu nhập, vì thay vì vốn hóa chi phí thuế trước bạ, các doanh nghiệp có thể yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập cho thuế tài sản hàng năm
Bãi bỏ bảo hiểm kinh doanh
Trong khi hầu hết các biện pháp thuế tập trung vào việc tăng doanh thu bổ sung, sẽ có sự giảm dần thuế đối với các hợp đồng bảo hiểm.
Thuế bảo hiểm kinh doanh [áp dụng cho trách nhiệm công cộng và sản phẩm, bồi thường nghề nghiệp, trách nhiệm của người sử dụng lao động, rủi ro đặc biệt về hỏa hoạn và công nghiệp, bảo hiểm hàng hải và hàng không] sẽ được loại bỏ. Việc bãi bỏ sẽ đạt được vào năm 2033, với thuế suất hiện tại là 10%, được giảm 1 điểm phần trăm mỗi năm kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2024
* * * * * * * *
Bản tóm tắt về thuế ở trên nhằm mục đích tổng quát về bản chất. Nếu bạn tin rằng bất kỳ vấn đề nào ở trên có thể liên quan đến bạn hoặc hoàn cảnh cụ thể của Nhóm của bạn, vui lòng thảo luận chi tiết cụ thể với cố vấn Slomoi Immerman Partners của bạn