Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài 02/ntnn
1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Show 2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC 3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh 4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế 5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE 6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác 7. Trang đăng ký kinh doanh 8. Trang thuế điện tử 9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam 10. Trang tổng cục hải quan 11. Trang Dịch vụ công quốc gia 12. Bộ tài chính 13. Trang tra cứu MST TNCN 14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa 15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế 16. Tra cứu tờ khai hải quan 17. Tra cứu bảo hiểm 18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan) 19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
Trên giao diện HTKK từ menu chức năng “Kê khai/Thuế Nhà thầu nước ngoài” chọn “Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mẫu số 02/NTNN” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau: Chọn loại tờ khai (tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung) và chọn các phụ lục cần kê khai sau đó nhấn nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 02/NTNN I. Trường hợp khai tờ khai lần đầu Trên form “Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút “Đồng ý”, màn hình kê khai hiển thị ra như sau: Các chỉ tiêu cần nhập: Cột [2]- Chỉ tiêu: Ứng dụng hiển thị danh sách các nội dung công việc Cột (3)- Kê khai: Chỉ tiêu [1]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0 Chỉ tiêu [2], [3]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số Chỉ tiêu [4] = [2] – [3], kết quả có thể âm Chỉ tiêu [5a], [5b], [6a], [6b]- Cho phép tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số Chỉ tiêu [5] = [5a] + [5b] Chỉ tiêu [6] = [6a] + [6b] Chỉ tiêu [7] = [5] – [6], nếu kết quả âm thì thiết lập =0 Chỉ tiêu [7a] = [5a] – [6a], nếu kết quả âm thì thiết lập =0 Chỉ tiêu [7b] = [5b] – [6b], nếu kết quả âm thì thiết lập =0 Cột (4)- Quyết toán: Chỉ tiêu [1]: hỗ trợ tự động lấy từ tổng cột (10b) trên PL 02-1/NTNN + tổng cột (9b) trên PL 02-2/NTNN, cho phép sửa Chỉ tiêu [2]: Tự động lấy tổng cột (11b) rên PL 02-1/NTNN, cho phép sửa. Chỉ tiêu [3]: Tự động lấy từ tổng cột (10b) trên PL 02_2/NTNN, cho phép sửa Chỉ tiêu [4] = [2] – [3], kết quả có thể âm Chỉ tiêu [5a], [5b], [6a], [6b]- Cho phép tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số Chỉ tiêu [5] = [5a] + [5b] Chỉ tiêu [6] = [6a] + [6b] Chỉ tiêu [7] = [5] – [6], nếu kết quả âm thì thiết lập =0 Chỉ tiêu [7a] = [5a] – [6a], nếu kết quả âm thì thiết lập =0 Chỉ tiêu [7b] = [5b] – [6b], nếu kết quả âm thì thiết lập =0 Cột [5] = cột (4) – cột (3), kêt quả có thể âm Cột [6]: tự nhâp, dạng text, tối đa 300 ký tự II.Trường hợp khai tờ khai bổ sung Nếu chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” thì trên form “Chọn kỳ tính thuế” ứng dụng cho phép chọn thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung. Khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” Đối với kê khai điều chỉnh bổ sung cho chỉ tiêu [7a], [7b], [7] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT. III. Các phụ lục kê khai kèm theo Phụ lục 02-1/NTNN: Bảng kê các nhà thầu nước ngoài Các thông tin cần nhập: Cột (1): Ứng dụng tự hỗ trợ tăng. Cột (2), (8): nhập text, tối đa 200 ký tự Cột (3): Ứng dụng hỗ trợ chọn trong danh mục Cột (4): cho phép tự nhập, tối đa 14 ký tự, kiểm tra theo đúng cấu trúc MST Cột (5): cho phép tự nhập text, tối đa 30 ký tự, không kiểm tra gì. Cột (6), (7): nhập text, tối đa 100 ký tự Cột (9), (10a), (11a): Cho phép tự nhập text, tối đa 50 ký tự Cột (10b), (11b):cho phép tự nhập, dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số Cột (12): Cho phép tự nhập số , tối đa 10 chữ số Các chỉ tiêu ứng dụng hỗ trợ tự động tính theo công thức: Dòng Tổng cộng (10b) = Tổng các dòng của cột (10b) Dòng Tổng cột (11b) = Tổng các dòng của cột (11b) Các chỉ tiêu tự động đưa lên hoặc kiểm tra với tờ khai 02/NTNN: Dòng tổng cột (10b) của bảng kê đưa lên cột (4) chỉ tiêu [1] của tờ khai Dòng tổng cột (11b) của bảng kê đưa lên cột (4) chỉ tiêu [2] của tờ khai Phụ lục 02-2/NTNN: Bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu Các thông tin cần nhập Cột (1): Ứng dụng hỗ trợ tăng Cột (2), (4), (7): cho phép tự nhập, dạng text, tối đa 200 ký tự Cột (3): Bắt buộc tự nhập, tối đa 14 ký tự, kiểm tra theo đúng cấu trúc MST Cột (5), (6): tự nhập dạng text, tối đa 100 ký tự Cột (8), (9a), (10a): nhập theo dạng text, tối đa 50 ký tự Cột (9b), (10b): cho phép tự nhập, dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số Các chỉ tiêu ứng dụng hỗ trợ tự động tính theo công thức: Dòng Tổng cộng cột (9b) = Tổng các dòng của cột (9b) Dòng Tổng cộng cột (10b) = Tổng các dòng của cột (10b) Các chỉ tiêu tự động đưa lên hoặc kiểm tra với tờ khai 02/NTNN: Dòng tổng cột (9b) của bảng kê đưa lên cột (4) chỉ tiêu [1] của tờ khai Dòng tổng cột (10b) của bảng kê đưa lên cột (4) chỉ tiêu [3] của tờ khai
Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài phải được thực hiện trong vòng 45 ngày sau khi kết thúc hợp đồngViệc khai thuế nhà thầu sẽ được thực hiện theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu. Tuy nhiên, vẫn có nhiều kế toán vẫn đang mông lung khi thực hiện quyết toán thuế nhà thầu dẫn đến nhiều trường hợp chậm nộp, nộp thiếu dẫn đến bị phạt hành chính. Các trường hợp thuế nhà thầu phát sinh hiện nay chủ yếu từ các nhà thầu nước ngoài không phải là đối tượng cư trú tại Việt Nam, sẽ phải nộp thuế nhà thầu trực tiếp trên phần trăm doanh thu cho thuế TNDN và thuế GTGT và thực hiện quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán mẫu 02/NTNN. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu. Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài
Cơ sở pháp lý: Tại khoản 4 và 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế: Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:… e) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm….” Biên soạn : Nguyễn Hồng Tươi – Tư vấn viên Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào. Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn. Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091 Mọi thông tin xin liên hệ: Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội Email: Facebook: https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/ Website: https://gonnapass.com Hotline/ Zalo : 0888 942 040 Tags fctquyết toán thuếQuyết toán thuế nhà thầu nước ngoàithuế fctthuế nhà thầu nước ngoài |