1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
//baocaotaichinh.vn/thong-tu-200
2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
//baocaotaichinh.vn/thong-tu-133
3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
//baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh
4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
//baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc
5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
//apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162
6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
//play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi
7. Trang đăng ký kinh doanh
//dangkykinhdoanh.gov.vn
8. Trang thuế điện tử
//thuedientu.gdt.gov.vn
9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
//baohiemxahoi.gov.vn
10. Trang tổng cục hải quan
//www.customs.gov.vn
11. Trang Dịch vụ công quốc gia
//dichvucong.gov.vn
12. Bộ tài chính
//mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn
13. Trang tra cứu MST TNCN
//tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp
14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
//tracuuhoadon.gdt.gov.vn
15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
//www.gdt.gov.vn/wps/portal
16. Tra cứu tờ khai hải quan
//pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx
17. Tra cứu bảo hiểm
//baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx
18. Tra cứu nợ thuế [Hải quan]
//www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx
19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
//www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1
Trên giao diện HTKK từ menu chức năng “Kê khai/Thuế Nhà thầu nước ngoài” chọn “Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mẫu số 02/NTNN” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau:
Chọn loại tờ khai [tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung] và chọn các phụ lục cần kê khai sau đó nhấn nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mẫu 02/NTNN
I. Trường hợp khai tờ khai lần đầu
Trên form “Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút “Đồng ý”, màn hình kê khai hiển thị ra như sau:
Các chỉ tiêu cần nhập:
Cột [2]- Chỉ tiêu: Ứng dụng hiển thị danh sách các nội dung công việc
Cột [3]- Kê khai:
Chỉ tiêu [1]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0
Chỉ tiêu [2], [3]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số
Chỉ tiêu [4] = [2] – [3], kết quả có thể âm
Chỉ tiêu [5a], [5b], [6a], [6b]- Cho phép tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số
Chỉ tiêu [5] = [5a] + [5b]
Chỉ tiêu [6] = [6a] + [6b]
Chỉ tiêu [7] = [5] – [6], nếu kết quả âm thì thiết lập =0
Chỉ tiêu [7a] = [5a] – [6a], nếu kết quả âm thì thiết lập =0
Chỉ tiêu [7b] = [5b] – [6b], nếu kết quả âm thì thiết lập =0
Cột [4]- Quyết toán:
Chỉ tiêu [1]: hỗ trợ tự động lấy từ tổng cột [10b] trên PL 02-1/NTNN + tổng cột [9b] trên PL 02-2/NTNN, cho phép sửa
Chỉ tiêu [2]: Tự động lấy tổng cột [11b] rên PL 02-1/NTNN, cho phép sửa.
Chỉ tiêu [3]: Tự động lấy từ tổng cột [10b] trên PL 02_2/NTNN, cho phép sửa
Chỉ tiêu [4] = [2] – [3], kết quả có thể âm
Chỉ tiêu [5a], [5b], [6a], [6b]- Cho phép tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số
Chỉ tiêu [5] = [5a] + [5b]
Chỉ tiêu [6] = [6a] + [6b]
Chỉ tiêu [7] = [5] – [6], nếu kết quả âm thì thiết lập =0
Chỉ tiêu [7a] = [5a] – [6a], nếu kết quả âm thì thiết lập =0
Chỉ tiêu [7b] = [5b] – [6b], nếu kết quả âm thì thiết lập =0
Cột [5] = cột [4] – cột [3], kêt quả có thể âm
Cột [6]: tự nhâp, dạng text, tối đa 300 ký tự
II.Trường hợp khai tờ khai bổ sung
Nếu chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” thì trên form “Chọn kỳ tính thuế” ứng dụng cho phép chọn thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung.
Khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS”
Đối với kê khai điều chỉnh bổ sung cho chỉ tiêu [7a], [7b], [7] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT.
III. Các phụ lục kê khai kèm theo
Phụ lục 02-1/NTNN: Bảng kê các nhà thầu nước ngoài
Các thông tin cần nhập:
Cột [1]: Ứng dụng tự hỗ trợ tăng.
Cột [2], [8]: nhập text, tối đa 200 ký tự
Cột [3]: Ứng dụng hỗ trợ chọn trong danh mục
Cột [4]: cho phép tự nhập, tối đa 14 ký tự, kiểm tra theo đúng cấu trúc MST
Cột [5]: cho phép tự nhập text, tối đa 30 ký tự, không kiểm tra gì.
Cột [6], [7]: nhập text, tối đa 100 ký tự
Cột [9], [10a], [11a]: Cho phép tự nhập text, tối đa 50 ký tự
Cột [10b], [11b]:cho phép tự nhập, dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số
Cột [12]: Cho phép tự nhập số , tối đa 10 chữ số
Các chỉ tiêu ứng dụng hỗ trợ tự động tính theo công thức:
Dòng Tổng cộng [10b] = Tổng các dòng của cột [10b]
Dòng Tổng cột [11b] = Tổng các dòng của cột [11b]
Các chỉ tiêu tự động đưa lên hoặc kiểm tra với tờ khai 02/NTNN:
Dòng tổng cột [10b] của bảng kê đưa lên cột [4] chỉ tiêu [1] của tờ khai
Dòng tổng cột [11b] của bảng kê đưa lên cột [4] chỉ tiêu [2] của tờ khai
Phụ lục 02-2/NTNN: Bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu
Các thông tin cần nhập
Cột [1]: Ứng dụng hỗ trợ tăng
Cột [2], [4], [7]: cho phép tự nhập, dạng text, tối đa 200 ký tự
Cột [3]: Bắt buộc tự nhập, tối đa 14 ký tự, kiểm tra theo đúng cấu trúc MST
Cột [5], [6]: tự nhập dạng text, tối đa 100 ký tự
Cột [8], [9a], [10a]: nhập theo dạng text, tối đa 50 ký tự
Cột [9b], [10b]: cho phép tự nhập, dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 15 chữ số
Các chỉ tiêu ứng dụng hỗ trợ tự động tính theo công thức:
Dòng Tổng cộng cột [9b] = Tổng các dòng của cột [9b]
Dòng Tổng cộng cột [10b] = Tổng các dòng của cột [10b]
Các chỉ tiêu tự động đưa lên hoặc kiểm tra với tờ khai 02/NTNN:
Dòng tổng cột [9b] của bảng kê đưa lên cột [4] chỉ tiêu [1] của tờ khai
Dòng tổng cột [10b] của bảng kê đưa lên cột [4] chỉ tiêu [3] của tờ khai
Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài phải được thực hiện trong vòng 45 ngày sau khi kết thúc hợp đồng
Việc khai thuế nhà thầu sẽ được thực hiện theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu. Tuy nhiên, vẫn có nhiều kế toán vẫn đang mông lung khi thực hiện quyết toán thuế nhà thầu dẫn đến nhiều trường hợp chậm nộp, nộp thiếu dẫn đến bị phạt hành chính.
Các trường hợp thuế nhà thầu phát sinh hiện nay chủ yếu từ các nhà thầu nước ngoài không phải là đối tượng cư trú tại Việt Nam, sẽ phải nộp thuế nhà thầu trực tiếp trên phần trăm doanh thu cho thuế TNDN và thuế GTGT và thực hiện quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán mẫu 02/NTNN. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài
Các trường hợp | Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nôp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu | Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu. |
a] Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. |
a] Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Bên Việt Nam. | |
Các trường hợp không thỏa mãn điều kiện tại Điều 8 Thông tư số 103/2014/TT-BTC | Tại Điều 8 Thông tư số 103/2014/TT-BTC nêu trên quy định điều kiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài như sau: “1. Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam; 2. Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực; 3. Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế”. |
|
– Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN, 02-2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê chứng từ nộp thuế; – Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu [nếu có]. |
– Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 04/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê các Nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê chứng từ nộp thuế, – Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu [nếu có]. |
|
Tại Khoản 3e, Điều 10 quy định chung về khai thuế, tính thuế: “3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: e] Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 [bốn mươi lăm], kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.”; |
||
Cập nhật Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định về mức xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định như sau: |
||
Các mức phạt vi phạm hành chính về thuế chỉ có hiệu lực trong vòng 2 năm kể từ ngày hành vi vi phạm thực hiện: 1. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế a] Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế thì thời hiệu xử phạt là 02 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện đến ngày ra quyết định xử phạt. Ngày thực hiện hành vi vi phạm hành chính về thủ tục thuế là ngày kế tiếp ngày kết thúc thời hạn phải thực hiện thủ tục về thuế theo quy định của Luật quản lý thuế. b] Đối với trường hợp làm thủ tục thuế bằng điện tử thì ngày thực hiện hành vi vi phạm hành chính về thuế là ngày kế tiếp ngày kết thúc thời hạn làm thủ tục thuế theo quy định của cơ quan có thẩm quyền. |
||
Thực hiện tờ khai theo mẫu trên hệ thống HTKK và tiến hành nộp online qua nhantokhai.gdt.gov.vn |
Khai thuế nhà thầu theo tháng
Quyết toán Thuế nhà thầu khi khai thuế theo tháng
Cơ sở pháp lý:
Tại khoản 4 và 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế:
Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp [không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa] mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:…
e] Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm….”
Biên soạn : Nguyễn Hồng Tươi – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.
Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Mọi thông tin xin liên hệ:
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email:
Facebook: //www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/
Website: //gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040