Thông tư hướng dẫn phạt chậm nộp thuế dien tu năm 2024
Phạt chậm nộp thuế TNCN với mức xử phạt như thế nào vẫn luôn là một trong những vấn đề các doanh nghiệp quan tâm hiện nay. Quy định mới của pháp luật không chỉ tăng mức phạt đối với hành vi chậm nộp, không nộp hồ sơ khai thuế TNCN mà còn tăng tiền chậm nộp đối với hành vi này. Hãy cùng MISA AMIS tìm hiểu bài viết dưới đây để làm rõ nội dung kể trên. Show 1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCNa. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCNCăn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về thời hạn khai, nộp thuế theo tháng/quý như sau:
b. Thời hạn nộp tiền thuế TNCNCăn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:
Ví dụ: Doanh nghiệp phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài ngày 11/05/2022 thì thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân cho nhà thầu nước ngoài (không phát sinh thường xuyên) là ngày 20/05/2022. \>> Đọc thêm: Thuế thu nhập cá nhân là gì? Hiểu và nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân Để tránh trường hợp kế toán quên lịch nộp tờ khai thuế, nộp thuế TNCN cũng như các loại thuế khác, một số phần mềm thông minh như phần mềm kế toán online MISA AMIS có thể tự động đưa ra cảnh báo thông minh về thời hạn nộp tờ khai thuế theo tháng, quý giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt nộp chậm. Phần mềm này cũng có thể lập tờ khai tự động ngay trên phần mềm rất tiện lợi Dùng ngay miễn phí 2. Mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCNCăn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt khi chậm nộp kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế TNCN năm 2022 sẽ tùy thuộc vào số ngày quá thời hạn, cụ thể như sau: STT Hành vi vi phạm Mức phạt 1 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. Phạt cảnh cáo 2 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp 1 Phạt tiền từ 2-5 triệu đồng 3 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. Phạt tiền từ 5-8 triệu đồng 4 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; Phạt tiền từ 8-15 triệu đồng Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. 5 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định. Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 11,5 triệu đồng. Phạt tiền từ 15-25 triệu đồng Lưu ý: Căn cứ theo quy định tại Công văn 636/TCT-DNNCN ngày 12/3/2021, đối với trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn. Ngoài mức phạt tiền được quy định ở trên, còn áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
3. Cách tính tiền chậm nộp thuế TNCNKhi bị phạt chậm nộp thuế TNCN, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp tiền phạt theo đúng thời hạn quy định. Trường hợp chậm nộp tiền phạt sẽ bị tính thêm tiền chậm nộp theo quy định tại Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể:
Như vậy, nếu chậm nộp tiền phạt, người nộp thuế còn bị phạt một khoản tiền chậm nộp được tính như sau: Tiền chậm nộp 01 ngày = 0,05% x Số tiền chậm nộp Số tiền phạt chậm thuế thu nhập cá nhân = Số tiền thuế thu nhập cá nhân bị tính chậm nộp x Số ngày tính chậm nộp x Mức phạt chậm nộp trên ngày \>> Xem thêm: Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, lệ phí môn bài Một số trường hợp không tính tiền chậm nộp tiền phạt:
Ví dụ: Công ty Benka nợ 30.000.000đ tiền thuế TNCN, có hạn nộp là 25/5/2021. Công ty Benka nộp 30.000.000đ vào ngày 8/11/2021, số ngày chậm nộp được tính từ ngày 25/5/2021 đến ngày 8/11/2021 là 167 ngày. Số tiền công ty Benka bị phạt do chậm nộp =30.000.000 x 0.05% x 167 = 2.505.000đ. Để đảm bảo tính chính xác, nhanh chóng trong việc tính toán và kê khai thuế TNCN cũng như các loại thuế khác thì việc sử dụng phần mềm kế toán được coi là lựa chọn tối ưu cho các doanh nghiệp hiện nay. Các phần mềm như phần mềm kế toán online MISA AMIS với những tính năng ưu việt, giúp kế toán doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức một cách hiệu quả. Phần mềm tự động lấy số liệu từ bảng lương, hồ sơ nhân viên lên tờ khai khấu trừ thuế, tờ khai quyết toán thuế TNCN ngay trên phần mềm, giúp kế toán không mất công tổng hợp thủ công ở ngoài excel. Bên cạnh đó, phần mềm kế toán online MISA AMIS còn mang đến giải pháp hỗ trợ quản lý tài chính – kế toán tự động, nhanh chóng và chính xác hơn, cụ thể:
Tham khảo ngay phần mềm kế toán online MISA AMIS để quản lý công tác tài chính – kế toán hiệu quả hơn! |