Tuy nhiên căn cứ các quy định của pháp luật thuế hiện hành, dịch vụ bảo trì phần mềm là đối tượng không chịu thuế GTGT. Tổ chuyên gia khi đánh giá có 2 ý kiến khác nhau như sau:
- Nhà thầu đáp ứng E-HSMT và được đề nghị mời vào thương thảo. Trong quá trình thương thảo, bên mời thầu thương thảo với nhà thầu về thực hiện tuân thủ quy định của pháp luật thuế hiện hành là GTGT 0%. Giá trúng thầu sẽ trừ đi phần thuế 10% GTGT;
- Yêu cầu nhà thầu làm rõ về thuế GTGT trong giá chào thầu; nếu nhà thầu xác nhận chào thuế 10% GTGT thì thực hiện điều chỉnh thuế GTGT từ 10% về 0% để tiếp tục đánh giá.
Ông Hoan hỏi, đánh giá như tổ chuyên gia trong 2 trường hợp trên là đúng hay sai?
Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau:
Căn cứ Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 3/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Công nghệ thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin:
+ Tại Khoản 10 Điều 3 về giải thích từ ngữ:
"10. Dịch vụ phần mềm là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, phục vụ việc sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các hoạt động tương tự khác liên quan đến phần mềm".
+ Tại Khoản 3 Điều 9 quy định về hoạt động công nghiệp phần mềm:
"3. Các loại dịch vụ phần mềm bao gồm:
a] Dịch vụ quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt động của phần mềm và hệ thống thông tin;
b] Dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
c] Dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d] Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm;
đ] Dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
e] Dịch vụ tích hợp hệ thống;
g] Dịch vụ bảo đảm an toàn, an ninh cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h] Dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i] Các dịch vụ phần mềm khác".
Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT:
+ Tại Điều 4 hướng dẫn về đối tượng không chịu thuế GTGT:
"21... Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật".
+ Tại Điều 9 hướng dẫn về thuế suất 0%.
+ Tại Điều 11 hướng dẫn về thuế suất 10%: "Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này".
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp công ty của ông Hoan cung cấp các sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định tại Điều 3 và Điều 9 Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 3/5/2007 của Chính phủ thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
Trường hợp công ty cung cấp các sản phẩm, dịch vụ không thuộc quy định tại Khoản 3 Điều 9 Nghị định số 71/2007/ND-CP ngày 3/5/2007 của Chính phủ thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT là 10% theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
Đề nghị ông Hoan căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện đúng quy định. Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị ông cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Chinhphu.vn
Phụ lục III- Danh mục hàng hóa, dịch vụ Công nghệ thông tin không được áp dụng thuế giá trị gia tăng 8% theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP
- Tóm tắt
- Nội dung
- Tải biểu mẫu
Phụ lục III- Danh mục hàng hóa, dịch vụ Công nghệ thông tin không được áp dụng thuế giá trị gia tăng 8% theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP
Áp dụng từ ngày 01/02/2022
Tags:
Ý kiến bạn đọc:
Các công ty CNTT tại Việt Nam có các ưu đãi về thuế, nhưng các công ty tư vấn thường đưa ra những lời khuyên gây hiểu lầm về việc hoạt động CNTT nào đủ điều kiện. Đọc tiếp để tìm hiểu những lĩnh vực nào đủ điều kiện và cách bạn có thể đảm bảo mức giảm thuế phù hợp cho công ty của mình.
Một lượng lớn các chuyên gia CNTT trẻ và nền kinh tế trong nước đang phát triển khiến Việt Nam trở thành điểm đến hấp dẫn cho các doanh nhân trẻ thành lập doanh nghiệp khởi nghiệp về công nghệ. Tuy nhiên, dường như các công ty tư vấn thâm nhập thị trường vẫn chưa hiểu rõ về các ưu đãi thuế dành cho các công ty CNTT tại Việt Nam.
Sự thật là không phải tất cả các hoạt động kinh doanh dựa trên công nghệ đều đủ điều kiện và đối với những hoạt động đó, công ty sau đó phải thực hiện các bước thích hợp để chứng minh rằng họ đáp ứng các yêu cầu.
Với việc Apple, Samsung và các công ty công nghệ hàng đầu khác đang tăng cường hoạt động tại Việt Nam trong vài năm qua, không có gì ngạc nhiên khi nhiều công ty khởi nghiệp và doanh nhân đang tìm kiếm những lợi ích mà ngành công nghệ đang được hưởng. Quyền sử dụng đất và các ưu đãi đặc biệt về thuế dành cho các công ty CNTT tại Việt Nam rất có lợi cho các công ty khởi nghiệp do nguồn nhân lực có kỹ năng, chi phí thấp trong lĩnh vực CNTT.
Chính phủ Việt Nam đang tạo cơ hội cho các công ty CNTT phát triển mạnh mẽ. Tuy nhiên, các doanh nghiệp này phải tham gia vào việc sản xuất các sản phẩm phần mềm. Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư, sản xuất:
- Sản phẩm phần mềm
- Những sản phẩm kĩ thuật số
- Sản phẩm CNTT
- Dịch vụ phần mềm theo luật công nghệ thông tin
- Sản phẩm an ninh mạng và cung cấp dịch vụ an ninh mạng theo luật an ninh mạng
- Sản phẩm liên quan đến tiến bộ khoa học và công nghệ
- Sản xuất sản phẩm phần mềm tại Việt Nam
Doanh nghiệp sẽ đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế nếu thực hiện ít nhất một trong hai công đoạn đầu tiên của quy trình sản xuất phần mềm:
- Xác định yêu cầu
- Phân tích và thiết kế
- Hai giai đoạn này bao gồm một loạt các hoạt động. Ví dụ: Xác định Yêu cầu có thể bao gồm một phần hoặc nhiều khía cạnh của các hoạt động sau:
- Sản xuất hoặc hoàn thiện các ý tưởng liên quan đến phát triển sản phẩm phần mềm
- Mô tả đặc tính [yêu cầu] của sản phẩm
- Đề xuất, khảo sát và làm rõ các yêu cầu của sản phẩm phần mềm
- Phân tích hoạt động
- Phát triển các yêu cầu hoàn chỉnh cho các sản phẩm phần mềm
- Tư vấn điều chỉnh thủ tục
Hợp nhất các yêu cầu, phê duyệt các yêu cầu, năng lực kiểm soát và các yếu tố khác để xác định sự phù hợp của sản phẩm với các yêu cầu.
Một doanh nghiệp phải chứng minh rằng họ thực hiện ít nhất một hoạt động ở một trong hai giai đoạn đầu tiên để xác nhận rằng họ đang vận hành một dịch vụ triển khai phần mềm [sản xuất phần mềm].
Có một lầm tưởng rằng các ưu đãi thuế được áp dụng cho tất cả các dịch vụ CNTT và trường hợp này không đúng. Công ty tư vấn thành lập doanh nghiệp Quang Minh đã có kinh nghiệm đăng ký kinh doanh cho các loại hình công ty CNTT tại Việt Nam và có thể đưa ra lời khuyên chính xác mà bạn cần.
Bạn phải chọn đúng ngành nghề kinh doanh trước khi thành lập doanh nghiệp một cách hợp pháp. Sau đó, bạn sẽ cần chuẩn bị bằng chứng về hoạt động của mình trong ngành kinh doanh đó.
Để chứng minh rằng bạn đáp ứng các điều kiện đối với một trong các hoạt động kinh doanh trong hai giai đoạn đầu phát triển phần mềm, bạn phải cung cấp các tài liệu chính xác và các bằng chứng tương ứng cho cơ quan thuế khi kiểm tra.
Quy trình thuế không phải lúc nào cũng dễ hiểu ở Việt Nam và dễ mắc sai lầm hơn là sửa sai. Dịch vụ khai báo Thuế và Kế toán của chúng tôi có thể ghi lại mọi thứ phù hợp với các quy định của chính phủ. Chúng tôi sẽ áp dụng các ưu đãi thuế cho hoạt động kinh doanh của bạn và chứng minh tính đủ điều kiện của bạn với cơ quan thuế.
Có hai lợi ích đáng kể dành cho những người có thể đáp ứng thành công các điều kiện trên:
- Thuế giá trị gia tăng [GTGT] - Theo quy định tại Điều 4 Khoản 21 Thông tư 219/2013 / TT-BTC về đối tượng không chịu thuế GTGT thì sản xuất phần mềm máy tính và dịch vụ phần mềm không chịu thuế GTGT.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] : Thông tư 78/2014 / TT-BTC và Thông tư 96/2015 / TT-BTC quy định doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm được hưởng các ưu đãi sau: Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm [15] năm được áp dụng đối với hoạt động sản xuất phần mềm.
Thông tin chi tiết:
- Từ năm thứ 1 đến năm thứ 4: Miễn thuế TNDN.
- Từ năm thứ 5 đến năm thứ 13: được giảm 50% thuế TNDN với thuế suất 10% => Nộp 5% thuế TNDN
- Từ năm thứ 14 đến năm thứ 15: Thuế suất phải đóng là 10%.
- Từ năm thứ 16 trở đi: Nộp thuế TNDN bình thường là 20%.
Theo quy định tại Thông tư 78/2014 / TT-BTC [Điều 22]: Doanh nghiệp không phải làm thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế. Cơ quan thuế phải xác định điều kiện hưởng ưu đãi thuế, thuế suất, miễn thuế, giảm thuế, giảm lỗ trước khi kê khai quyết toán với cơ quan thuế.
Đủ điều kiện để được giảm thuế và chứng minh nó là hai việc rất khác nhau. Có những lợi ích đáng kể trong các ngành kinh doanh này nếu bạn được thông báo chính xác về vị trí thuế của công ty bạn.
Công ty Quang Minh có thể cung cấp cho bạn thông tin và hướng dẫn bạn cần để tìm vị trí thuế tối ưu cho công ty của bạn. Các chuyên gia của chúng tôi có thể tư vấn cho bạn về bất kỳ hàm ý nào khác liên quan đến khu công nghiệp hoặc khu công nghệ hoặc bất kỳ câu hỏi nào của bạn liên quan đến việc thâm nhập thị trường cho lĩnh vực CNTT tại Việt Nam. Tránh nhầm lẫn xung quanh các ưu đãi thuế dành cho các Công ty CNTT tại Việt Nam và hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay.
4.85 sao của 2495 đánh giá
Ưu đãi thuế cho các công ty công nghệ thông tin tại Việt Nam
Tin tức tư vấn Tư vấn miễn phí 0932.068.886 19/2B Thạnh Lộc 08, KP 3A,Thạnh Lộc, Quận 12, HCM