Công ty kế toán hàng đầu bị phạt 100 triệu năm 2022
Tiền phạt vi phạm hợp đồng có tính vào chi phí hợp lý? Thu tiền phạt có phải xuất hoá đơn không? Cách hạch toán tiền phạt vi phạm hợp đồng như nào? Kế toán Thiên Ưng xin trích các quy định hiện hành:Tiền phạt vi phạm hợp đồng có phải xuất hóa đơn? Show
Theo Công văn số 3529/TCT-CS ngày 22/8/2014 của Tổng cục thuế: "3/ Về lập chứng từ đối với khoản chi tiền bồi thường vi phạm hợp đồng: 1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác. - Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.- Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.Ví dụ 11: Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng thì doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên." Như vậy: ------------------------------------------------------------------- Tiền phạt vi phạm hợp đồng có được tính vào Chi phí? Căn cứ theo Khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: "2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: Như vậy: Các khoản chi phí KHÔNG được trừ nêu trên không bao gồm khoản Tiền phạt vi phạm hợp đồng nên: Tiền phạt vi phạm hợp đồng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.Chi tiết: Theo Công văn số 3529/TCT-CS ngày 22/8/2014 của Tổng cục thuế: "Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty có phát sinh các khoản chi về tiền phạt, bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tếvới khách hàng thì khi chi tiền Công ty lập chứng từ chi tiền. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, chứng từ thanh toán trên, Công ty thực hiện xác định tính vào chi phí theo quy định của thuế TNDN." Công văn số 3603/CT-TTHT ngày 24/4/2017 của Cục Thuế TP. HCM: "Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty theo trình bày ký hợp đồng thuê mặt bằng với khách hàng đồng thời có đặt cọc một khoản tiền giữ chỗ nhưng sau đó Công ty không thực hiện theo hợp đồng và mất khoản tiền cọc thì các hồ sơ chứng từ như hợp đồng thuê (có quy định khoản tiền đặt cọc giữ chỗ không được hoàn trả nếu Công ty không thực hiện hợp đồng), chứng từ chi tiền,.. là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN" ---------------------------------------------------------------------- Chú
ý: Tiền phạt vi phạm hợp đồng không được giảm trừ vào doanh thu: Căn cứ theo Công văn 75439/CT-TTHT ngày 13/11/2018 của Cục thuế TP Hà Nội: - Trường hợp Công ty (bên nhận gia công) có làm hỏng một phần nguyên vật liệu của bên thuê gia công dẫn đến nghĩa vụ phải bồi thường theo thỏa thuận tại hợp đồng gia công thì khi
thực hiện nghĩa vụ bồi thường theo quy định tại hợp đồng Công ty phải lập chứng từ chi tiền cho bên thuê gia công, đồng thời bên thuê gia công lập chứng từ thu theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC. - Trường hợp Công ty đã lập và giao hóa đơn đã giảm trừ tiền phạt vi phạm hợp đồng vào doanh thu gia công là không đúng quy định và nếu hai bên đã kê khai thuế GTGT thì hai bên phải làm thủ tục điều chỉnh lại các hóa đơn đã giảm trừ doanh thu.-> Hai bên lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh tăng doanh thu gia công phản ánh đúng doanh thu gia công theo hợp đồng và tăng thuế GTGT tương ứng theo quy định tại Khoản 3, Điều 20, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính. - Căn cứ vào hợp đồng kinh tế và các chứng từ nêu trên, Công ty được tính khoản tiền bồi thường vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN." -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- b) Khi có khả năng chắc chắn thu được các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng, kế toán phải xét bản chất của khoản tiền phạt để kế toán phù hợp với từng trường hợp cụ thể theo nguyên tắc: - Đối với bên bán: - Đối với bên mua: + Các khoản tiền phạt khác được ghi nhận là thu nhập khác trong kỳ phát sinh, ví dụ: Người mua được quyền từ chối nhận hàng và được phạt người bán nếu giao hàng không đúng thời hạn quy định trong hợp đồng thì khoản tiền phạt phải thu được ghi nhận là thu nhập khác khi chắc chắn thu được. Trường hợp người mua vẫn nhận hàng và số tiền phạt được giảm trừ vào số tiền phải thanh toán thì giá trị hàng mua được ghi nhận theo số thực phải thanh toán, kế toán không ghi nhận khoản tiền phạt vào thu nhập khác. Theo khoản 1 điều 94 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định: 1. Nguyên tắc kế toán 1. Bên được nhận tiền bồi thường hạch toán: - Trường hợp các khoản tiền phạt được ghi giảm giá trị tài sản, ghi: - Trường hợp các khoản tiền phạt được ghi nhận vào thu nhập khác, ghi: Có TK 711 - thu nhập khác. g) Phản ánh các khoản được bên thứ ba bồi thường (như tiền bảo hiểm được bồi thường, tiền đền bù di dời cơ sở kinh doanh...), ghi: Có TK 711 - Thu nhập khác. - Các khoản chi phí liên quan đến xử lý các thiệt hại đối với những trường hợp đã mua bảo
hiểm, ghi: Có các TK 111, 112, 152,... 2. Bên chi tiền bồi thường hạch toán: - Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng
kinh tế, phạt vi phạm hành chính, ghi: Có các TK 111, 112 Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3339) Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác. ---------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------
 S.E.C.Việc gian lận liên quan đến hàng trăm công nhân của công ty từ năm 2017 đến năm 2021, dẫn đến hình phạt lớn nhất từng được áp dụng bởi cơ quan chống lại một công ty kiểm toán.
Ernst & Young, một trong những công ty kiểm toán lớn nhất thế giới, đã đồng ý trả khoản tiền phạt 100 triệu đô la sau khi các cơ quan quản lý chứng khoán Hoa Kỳ phát hiện ra rằng hàng trăm kiểm toánđã không làm đủ để ngăn chặn thực hành. Hình phạt, được công bố hôm thứ ba, là lớn nhất từng được áp dụng bởi Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch đối với một công ty trong ngành kiểm toán, chiếm một con cá rô đạo đức độc đáo trong thế giới tài chính.Các công ty này chịu trách nhiệm xác minh tính chính xác của các công ty Báo cáo tài chính và đưa ra cảnh báo cho các nhà đầu tư nếu họ xác định các hoạt động kế toán đáng ngờ. Các cơ quan quản lý cho biết công ty kiểm toán lớn - còn được gọi là EY - đã đánh lừa các nhà điều tra, từ bỏ bằng chứng và vi phạm các quy tắc kế toán công được thiết kế để duy trì tính toàn vẹn của nghề nghiệp. Một trong những chuyên gia, chính mà các chuyên gia chịu trách nhiệm bắt lừa các khách hàng đã lừa dối trong các kỳ thi đạo đức của tất cả mọi thứ, ông Gur Gurbir S. Grewal, giám đốc thực thi của ủy ban, cho biết trong tuyên bố giải quyết. Hình phạt gấp đôi số tiền mà KPMG, một công ty kiểm toán lớn khác, đã trả vào năm 2019 để giải quyết một cuộc điều tra về các cáo buộc tương tự về việc gian lận của kiểm toán viên trong các kỳ thi đào tạo nội bộ.Mùa hè đó, các cơ quan quản lý chứng khoán cũng đã gửi một yêu cầu chính thức đến EY tìm kiếm thông tin về các khiếu nại mà công ty có thể đã nhận được về nhân viên gian lận trong bất kỳ kỳ thi nào. Vào thứ ba, S.E.C.Nói rằng mặc dù EY đã nhận được một mẹo nội bộ về các nhân viên gian lận trong các kỳ thi đạo đức nhất định, nhưng ban đầu công ty không tiết lộ nó cho các nhà điều tra.Cuối cùng, khi các cơ quan quản lý và các quan chức EY thực hiện cuộc điều tra của họ, những gì được đưa ra ánh sáng là một vấn đề gian lận phổ biến hơn nhiều. Theo S.E.C., 49 kiểm toán viên tại EY đã nhận được khóa trả lời của người Hồi giáo trong một kỳ thi đạo đức là một phần của quá trình ban đầu để trở thành một kế toán viên công chứng được chứng nhận.Một cách riêng biệt, hàng trăm nhân viên khác tại công ty kiểm toán đã lừa dối các kỳ thi đạo đức mà họ được yêu cầu thực hiện như một phần của các chương trình giáo dục thường xuyên, theo ủy ban.Các quốc gia thường tiến hành các bài kiểm tra như vậy cho kế toán để giữ giấy phép chuyên nghiệp của họ.EY không giải quyết được hành vi sai trái - xảy ra từ năm 2017 đến 2021 - đầy đủ, S.E.C.nói. Một số nhân viên nói với các nhà điều tra rằng họ đã lừa dối vì các cam kết làm việc của người dùng hoặc không có khả năng vượt qua các kỳ thi đào tạo sau nhiều lần thử, theo lệnh dân sự của S.E.C. Ey thừa nhận theo thứ tự rằng hành vi của nó là sai.Không có gì quan trọng hơn tính chính trực và đạo đức của chúng tôi, công ty nói trong một tuyên bố.Nó nói rằng chia sẻ câu trả lời về bất kỳ đánh giá hoặc kiểm tra nào là vi phạm quy tắc ứng xử của chúng tôi và không được chấp nhận, và công ty sẽ tăng cường nỗ lực để thực thi việc tuân thủ các quy tắc đạo đức. EY, có hơn 300.000 nhân viên, là một trong những công ty kế toán Big Four-cùng với Deloitte, KPMG và PWC-kiểm toán các tài khoản của gần như tất cả các công ty lớn nhất thế giới. Các cơ quan quản lý bắt đầu xem xét kỹ hơn về các vấn đề của các công ty kế toán khoảng hai thập kỷ trước.Sự sụp đổ của Enron năm 2001 đã làm nổi bật vai trò của kiểm toán viên Arthur Andersen, người đã giúp duy trì sự gian lận kế toán tại người khổng lồ năng lượng.Các công tố viên liên bang sau đó đã đệ trình cáo buộc hình sự đối với Arthur Andersen.Công ty không còn tồn tại. Sau hậu quả của Enron và các gian lận công ty lớn khác, Quốc hội đã thông qua luật thành lập Hội đồng giám sát kế toán công ty đại chúng, nằm trong S.E.C.Nhưng mang lại hành động thực thi của riêng mình chống lại các công ty kiểm toán.Theo thứ tự hành chính chống lại EY, S.E.C.Một số hành vi của công ty đã vi phạm các quy tắc của hội đồng quản trị. Nhìn rộng hơn, một lĩnh vực quan tâm cho S.E.C.là vấn đề độc lập kiểm toán viên.Các cơ quan quản lý muốn đảm bảo rằng một công ty kế toán đánh giá về hồ sơ tài chính của công ty không bị xâm phạm bởi các công việc tư vấn, tư vấn hoặc vận động hành lang khác mà nó có thể làm cho công ty. Trong tháng này, Thời báo Tài chính báo cáo rằng EY đang xem xét chia tách kinh doanh kiểm toán từ kinh doanh tư vấn tài chính. Các cơ quan quản lý cho biết đây không phải là trường hợp đầu tiên của sự gian lận rộng rãi trong các kỳ thi đạo đức của các nhân viên EY.S.E.C.Một vụ bê bối gian lận có phần tương tự, mà công ty đã xử lý nội bộ, đã diễn ra từ năm 2012 đến 2015. S.E.C.Lưu ý rằng EY đã gửi cảnh báo trong quá khứ cho các nhân viên về việc không lừa dối các kỳ thi, nhưng nó đã không đưa ra các biện pháp kiểm soát đủ cho đến gần đây.Là một phần của thỏa thuận thứ ba, EY sẽ thuê hai chuyên gia tư vấn độc lập.Người ta sẽ xem xét các chính sách của công ty về các thủ tục đạo đức và người kia sẽ xem xét việc không tiết lộ đúng cách gian lận. Nó không phải là bất thường đối với S.E.C.Để yêu cầu một công ty chỉ định một nhà tư vấn bên ngoài để giám sát việc tuân thủ các điều khoản của một thỏa thuận.Nhưng rất hiếm khi các cơ quan quản lý yêu cầu bổ nhiệm hai chuyên gia tư vấn - một dấu hiệu cho thấy S.E.C.xem xét những vi phạm nghiêm trọng này. S.E.C.cho biết cuộc điều tra của nó đang tiếp tục, điều này cho thấy họ có thể đang xem xét đưa ra các hành động thực thi chống lại một số cá nhân. Ông Grewal cho biết khu định cư nên phục vụ như một thông điệp rõ ràng rằng S.E.C.sẽ không chịu đựng sự thất bại toàn vẹn của các kiểm toán viên độc lập. EY đã lừa dối CPA như thế nào?Đây không phải là vụ bê bối gian lận đầu tiên cho công ty kế toán Big Four.Từ năm 2012 đến 2015, một số kiểm toán viên EY "đã khai thác lỗ hổng phần mềm trong nền tảng kiểm tra CPE của EY để vượt qua các bài kiểm tra trong khi chỉ trả lời chính xác một tỷ lệ phần trăm câu hỏi thấp", theo SEC.exploited a software flaw in EY's CPE testing platform to pass exams while answering only a low percentage of questions correctly," according to the SEC.
EY đã lừa dối về đạo đức nào?Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) vào thứ ba tuần trước đã phạt 100 triệu đô la Mỹ vì gian lận của các chuyên gia kiểm toán trong các kỳ thi CPA và để giữ lại bằng chứng về hành vi sai trái từ các nhà điều tra của cơ quan giám sát.CPA exams and for withholding evidence of misconduct from the watchdog's investigators.
EY có phải là một công ty đạo đức?Bởi vì đó là công việc của họ để giữ những người khác có trách nhiệm, Ernst & Young - một trong các công ty kế toán "Big Four" - nói rằng nó giữ một tiêu chuẩn đạo đức cao.Trên thực tế, toàn bộ quy tắc ứng xử toàn cầu của công ty dựa trên khuôn khổ "đạo đức".it holds itself to a high standard of ethics. In fact, the firm's entire global code of conduct is based on an "ethical" framework.
4 phần của kỳ thi CPA là gì?Tất cả các ứng cử viên phải vượt qua kỳ thi CPA thống nhất ® (kỳ thi CPA), bao gồm bốn phần: Kiểm toán và chứng thực (AUD), Môi trường kinh doanh và Khái niệm (BEC), Kế toán tài chính và Báo cáo (FAR), và Quy định (REG).Auditing and Attestation (AUD), Business Environment and Concepts (BEC), Financial Accounting and Reporting (FAR), and Regulation (REG). |
